Che cos'è un contributo differito elettivo?
Un contributo di differimento elettivo viene versato direttamente dallo stipendio di un dipendente al suo piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro come un piano 401 (k) o 403 (b). Il dipendente deve autorizzare la transazione prima che il contributo possa essere dedotto. I differimenti elettivi possono essere effettuati al lordo delle imposte o al netto delle imposte se il datore di lavoro lo consente. L'IRS imporrà limiti diversi su quanto un dipendente può differire in piani pensionistici qualificati a seconda delle diverse circostanze.
Come funziona un contributo differito elettivo
I contributi di differimento elettivo versati nei tradizionali piani 401 (k) sono erogati al lordo delle imposte o differito, riducendo efficacemente il reddito imponibile di un dipendente. Ad esempio, supponiamo che un individuo che guadagna $ 40.000 all'anno decida di contribuire con $ 100 al mese nel suo 401 (k). Questi rinvii ammontano a un totale di $ 1.200 all'anno. Di conseguenza, la paga di questo individuo è tassata a $ 38.800 quell'anno invece di $ 40.000. Tuttavia, poiché tali contributi erano differiti dalle tasse, il dipendente avrebbe dovuto tasse su qualsiasi importo prelevato dai piani pensionistici. I prelievi sono chiamati distribuzioni. Le distribuzioni sono tassate al tasso di reddito in cui l'individuo cade quando i fondi vengono prelevati.
Diverse restrizioni si applicano quando e in quali circostanze un dipendente può effettuare prelievi dai piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro. Ad esempio, se un individuo effettua un prelievo prima dei 59½ anni può applicare una penalità aggiuntiva del 10%, supponendo che il dipendente soddisfi le condizioni che gli consentono di effettuare una distribuzione anticipata. Inoltre, le imposte statali e locali possono essere valutate per prelievi anticipati.
Alcuni datori di lavoro consentiranno ai lavoratori di contribuire ai piani Roth 401 (k). I contributi versati a questi piani vengono effettuati al netto delle imposte. Dopo la base imponibile si intende che i fondi sono tassati prima di essere depositati nel piano pensionistico. I dipendenti possono ritirare i rinvii esentasse se li effettuano dopo aver compiuto 59 anni.
Limiti di prelievo elettivo-differito
Ogni anno, l'IRS stabilisce le regole sulla quantità di entrate che i dipendenti possono differire verso un piano pensionistico qualificato. Per il 2020, le persone di età inferiore ai 50 anni possono contribuire fino a $ 19.500 ($ 19.000 per il 2019) in un 401 (k). Quelli di età pari o superiore a 50 anni possono offrire contributi di recupero di ulteriori $ 6.500 ($ 6.000 per il 2019) per un totale di $ 26.000 ($ 25.000 per il 2019). Queste regole si applicano anche ai Roth 401 (k).
Le regole IRS si applicano anche se si dispone di più account 401 (k). Supponiamo che una persona di età inferiore ai 50 anni investa in un tradizionale piano 401 (k) e Roth 401 (k). Quella persona può versare contributi differenziali fino a $ 19.500 per il 2020 ($ 19.000 per il 2019). Tuttavia, queste regole si applicano solo ai contributi di differimento elettivo. Non si applicano ai contributi corrispondenti di un datore di lavoro, ai contributi dei dipendenti non elettivi o a qualsiasi allocazione di confisca.
Il limite di contribuzione totale da tutte queste fonti (dipendente e datore di lavoro) per il 2020 è di $ 57.000 ($ 56.000 per il 2019). Un contributo di differimento elettivo è anche noto come contributo "differimento salariale" o "riduzione salariale".
