Che cos'è un'imposta diretta?
Un'imposta diretta è pagata direttamente da una persona fisica o giuridica all'entità imponente. Un contribuente, ad esempio, paga le imposte dirette al governo per scopi diversi, tra cui l'imposta sulla proprietà immobiliare, l'imposta sulla proprietà personale, l'imposta sul reddito o le imposte sugli attivi.
Imposte dirette
Comprensione di un'imposta diretta
Le imposte dirette si basano sul principio della capacità di pagamento. Questo principio economico afferma che chi ha più risorse o guadagna un reddito più elevato dovrebbe pagare più tasse. La capacità di addebitare le tasse è un modo per ridistribuire la ricchezza di una nazione. Le imposte dirette non possono essere trasferite a una persona o entità diversa; l'individuo o l'organizzazione a cui viene applicata l'imposta è responsabile dell'adempimento dell'intero pagamento dell'imposta. Le tasse dirette, specialmente in un sistema di fasce fiscali, sono ritenute da alcuni un disincentivo a lavorare sodo e guadagnare più denaro perché più soldi una persona guadagna, più tasse pagano.
Un'imposta diretta è l'opposto di un'imposta indiretta, in cui l'imposta viene riscossa su un'entità, ad esempio un venditore, e pagata da un'altra, come un'imposta sulle vendite pagata dall'acquirente in una vendita al dettaglio. Entrambe le tasse sono ugualmente importanti per le entrate generate da un governo e, quindi, per la sua economia.
Key Takeaways
- Un'imposta diretta è pagata da una persona fisica o giuridica all'entità che ha riscosso l'imposta. Le imposte dirette includono l'imposta sul reddito, l'imposta sulla proprietà, l'imposta sulle società, l'imposta sulla proprietà, l'imposta sulle donazioni, l'imposta sul valore aggiunto (IVA), l'imposta sin e le imposte su attività. Esistono anche imposte indirette, come le imposte sulle vendite, in cui un'imposta è riscossa sul venditore ma pagata dall'acquirente.
La storia delle imposte dirette
La moderna distinzione tra imposte dirette e imposte indirette avvenne con l'approvazione del sedicesimo emendamento nel 1913. Prima del sedicesimo emendamento, il diritto tributario negli Stati Uniti era scritto in modo tale da imporre che le imposte dirette fossero ripartite direttamente sulla popolazione. Uno stato con una popolazione di solo il 75% delle dimensioni di un altro stato, ad esempio, sarebbe tenuto a pagare solo imposte dirette pari al 75% della fattura fiscale dello stato più grande.
Questa verbosità antiquata ha creato una situazione in cui il governo federale non poteva imporre molte imposte dirette, come l'imposta sul reddito delle persone fisiche, a causa dei requisiti di ripartizione. Tuttavia, l'approvazione del sedicesimo emendamento ha modificato il codice fiscale e ha consentito la riscossione di numerose imposte dirette e indirette.
Un esempio di imposte dirette
Le imposte sulle società sono un buon esempio di imposte dirette. Se, per esempio, un'azienda manifatturiera opera con $ 1 milione di entrate, $ 500.000 di costo delle merci vendute (COGS) e $ 100.000 di costi operativi totali, i suoi guadagni prima di interessi, tasse, ammortamenti e EBITDA sarebbero $ 400.000. Se la società non ha debiti, deprezzamenti o ammortamenti e ha un'aliquota d'imposta sulle società del 21%, la sua imposta diretta sarebbe di $ 84.000 ($ 400.000 x 0, 21 = $ 84.000).
Inoltre, l'imposta sul reddito di una persona è un esempio di imposta diretta. Se una persona guadagna $ 100.000 in un anno e deve $ 33.000 in tasse, quei $ 33.000 sarebbero un'imposta diretta.
Le società di persone e le imprese individuali non sono soggette alle imposte sulle società.
Altri tipi di imposte dirette
L'imposta sulle società è un'altra forma di imposta diretta. Questa è la tassa che le società e le altre imprese devono pagare al governo sugli utili che guadagnano. Tuttavia, le società di persone e le imprese individuali non pagano le tasse sulle società. L'imposta sulle società negli Stati Uniti è separata dall'imposta sul reddito.
Un altro tipo di imposta diretta è l'imposta sulla proprietà, pagata dal proprietario di una proprietà. Questi sono generalmente raccolti dai governi locali e si basano sul valore valutato di una proprietà. Altri tipi di imposte dirette includono tasse immobiliari, imposte sulle donazioni, imposte sul valore aggiunto (IVA) e imposte sin.
