Che cos'è un account Roth designato?
L'account Roth designato è un account separato in un 401 (k), 403 (b) o 457 (b) governativo che detiene contributi Roth designati. I contributi di Roth designati sono i differimenti elettivi che il partecipante sceglie di includere nel reddito lordo.
Come funziona un account Roth designato
I datori di lavoro designati possono corrispondere contributi Roth corrispondenti a conti 401 (k) o 403 (b). Gli investitori possono versare contributi sia su un conto pensionistico tradizionale, sia su un conto pensionistico tradizionale sia su un conto Roth designato durante lo stesso anno fiscale, ma i contributi totali sono soggetti a un limite di contribuzione annuale.
I datori di lavoro possono offrire ai dipendenti l'opportunità di versare i contributi di differimento salariale al netto delle imposte a un conto Roth designato separato nel piano pensionistico 401 (k), 403 (b) o 457 (b) del governo. A differenza dei differimenti elettivi al lordo delle imposte, l'importo che i dipendenti contribuiscono a un conto Roth designato è incluso nel reddito lordo. Tuttavia, le distribuzioni dal conto sono generalmente esenti da imposte, compresi gli utili precedentemente non tassati nel conto.
considerazioni speciali
Abbinamento del datore di lavoro
Solo i differimenti elettivi dei dipendenti possono essere versati su un account Roth designato. I contributi corrispondenti e i contributi per la compartecipazione agli utili non possono essere effettuati direttamente sul conto Roth designato. Un datore di lavoro può utilizzare i rinvii Roth designati nel calcolo di un contributo corrispondente, ma l'importo della corrispondenza deve essere versato a un altro conto all'interno del piano.
Trattamento fiscale
I contributi Roth designati sono trattati come i differimenti elettivi pretax per molti scopi, tra cui: i limiti di contribuzione annuale; restrizioni di non fattibilità e distribuzione e test di non discriminazione; distribuzioni minime richieste; nonché il calcolo dei limiti di detrazione del piano.
Vantaggi degli account Roth designati
Le distribuzioni qualificate da un conto Roth designato sono escluse dal reddito lordo. In genere, una distribuzione si qualifica per l'esclusione del reddito quando si verifica più di cinque anni dopo il contributo iniziale al conto e quando il partecipante ha 59 anni o più, muore o diventa disabile. Un piano 401 (k), 403 (b) o 457 (b) governativo può consentire ai dipendenti di designare alcuni o tutti i loro piani di differimento elettivo come contributi Roth al netto delle imposte.
I piani SARSEP e SEMPLICE IRA potrebbero non offrire account Roth designati. Una volta che un partecipante contribuisce a un account Roth designato, il partecipante non può successivamente modificare i contributi ai differimenti al lordo delle imposte, pertanto non è consentita alcuna nuova caratterizzazione. I partecipanti possono essere in grado di trasferire una distribuzione di rollover ammissibile a un account Roth designato da un altro account nello stesso piano.
Rispetto a un Roth IRA, i conti Roth designati offrono limiti di contribuzione annuale più elevati rispetto ai Roth IRA, non sono soggetti ai limiti di reddito lordo modificati che impediscono ad alcuni individui di contribuire ai Roth IRA e consentono ai partecipanti di mantenere i loro risparmi Roth e pretax all'interno di un unico piano.
