Che cos'è un audit continuo?
Un audit continuo è un processo interno che esamina le pratiche contabili, i controlli dei rischi, la conformità, i sistemi informatici e le procedure aziendali su base continuativa. Gli audit continui sono generalmente basati sulla tecnologia e progettati per automatizzare il controllo degli errori e la verifica dei dati in tempo reale.
Un sistema guidato da audit continuo genera trigger di allarme che forniscono avvisi su anomalie ed errori rilevati dal sistema.
Key Takeaways
- Il controllo continuo richiede la valutazione continua delle pratiche contabili e dei controlli dei rischi. Questa pratica di audit aiuta a valutare continuamente l'efficacia dei controlli. Gli audit continui vengono spesso utilizzati quando vengono implementate nuove procedure come modo per monitorare l'efficacia.
Comprensione dei controlli continui
Un dipartimento di controllo interno ha normalmente un programma prestabilito per svolgere il proprio lavoro, sia mensile, trimestrale, semestrale o annuale. Un individuo o un team trascorre del tempo in ciascuna area per raccogliere informazioni, riesaminare e analizzare i dati e pubblicare i loro rapporti per la direzione e il comitato per la revisione contabile del Consiglio di amministrazione. Un audit continuo viene implementato tramite la tecnologia e questi mini registri assistono i revisori interni tra i loro audit formali regolarmente programmati.
Il controllo continuo non deve essere confuso con il controllo computerizzato. Nell'auditing assistito da computer, l'auditor viene semplicemente assistito dalla tecnologia, come i fogli di calcolo per completare un audit periodico. L'auditing assistito dal computer è guidato esclusivamente dal revisore, mentre l'auditing continuo è destinato a funzionare automaticamente a intervalli regolari regolari.
considerazioni speciali
Numerosi audit interni vengono effettuati mesi dopo che si è verificata un'attività commerciale, ma questi tipi di audit per determinati processi sono troppo lunghi per essere di valore reale. Il controllo continuo viene effettuato per consentire valutazioni del rischio e controlli di controllo più frequenti; vengono spesso utilizzati quando viene implementato un nuovo standard o una nuova procedura. La natura continua dell'audit consente valutazioni più efficaci.
Vantaggi e svantaggi degli audit continui
Un audit continuo è utile per segnalare attività insolite o non conformi in più aree di un'azienda e garantire che vengano seguite le procedure stabilite. Ad esempio, nel reparto contabilità fornitori, il sistema di controllo continuo potrebbe impedire l'invio di un importo non autorizzato a un fornitore. Nel reparto contabilità o legale, può verificare che un deposito richiesto alla Securities and Exchange Commission (SEC) sia impostato per essere inviato prima di una scadenza.
La funzione di audit continuo può monitorare se le reti di computer dell'azienda sono state preparate per potenziali attacchi informatici. Questi e più compiti dell'audit continuo promuovono l'efficienza in un'organizzazione e minimizzano o eliminano del tutto le violazioni delle procedure o dei processi che potrebbero esporlo a responsabilità monetaria o legale. In particolare, gli svantaggi di un audit continuo sono i costi iniziali di installazione e, forse, una dipendenza eccessiva dal sistema in alcune aree delle operazioni di un'impresa in cui sarebbe necessario l'intervento umano.
