Che cos'è un accordo in contanti o differito (CODA)?
Un accordo in contanti o differito (CODA) è un metodo per finanziare qualsiasi tipo di compartecipazione agli utili qualificata, bonus azionario, piano previdenziale di acquisto di denaro pre-ERISA o piano cooperativo rurale. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS) questi sono gli unici tipi di piani che possono contenere un CODA.
Un CODA richiede a un datore di lavoro di effettuare una delle seguenti operazioni:
- Fornire un importo specificato in contanti o un altro beneficio imponibile non disponibile attualmente
Gli accordi in contanti o differiti consentono inoltre ai dipendenti di contribuire al piano con una parte dei loro stipendi, in modo che i loro risparmi possano aumentare le imposte differite. Il tipo più comune di CODA è un bonus in denaro che viene pagato nei piani 401 (k) dei dipendenti.
Comprensione dei piani CODA
I dipendenti che partecipano a operazioni in contanti o differite possono comunque contribuire anche agli IRA tradizionali o Roth. Tuttavia, potrebbero non ricevere la detrazione totale da un contributo tradizionale dell'IRA se i loro redditi sono superiori a un determinato livello.
I piani CODA consentono alle persone di finanziare i loro conti pensionistici ed evitare l'imposizione immediata, proprio come fanno gli IRA. Secondo l'IRS, un accordo in contanti o differito è efficace a partire dal primo giorno dell'anno del piano. Tuttavia, un differimento potrebbe non essere retroattivo.
Key Takeaways
- Un accordo in contanti o differito (CODA) è un metodo di finanziamento di una compartecipazione agli utili qualificata, di un bonus azionario, di un piano pensionistico di acquisto di denaro pre-ERISA o di un piano cooperativo rurale. Questi sono gli unici tipi di piani che possono contenere un CODA, secondo l'IRS. Se partecipi a CODA come dipendente, puoi contribuire anche a un IRA tradizionale o Roth.
Come funziona un CODA con un piano 401 (k)
Come notato sopra, il tipo più comune di CODA è un bonus in contanti che viene pagato nei piani 401 (k) dei dipendenti.
Un piano 401 (k) è un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. Secondo le condizioni del piano, i dipendenti idonei possono versare contributi differiti in base al salario su base post o al lordo delle imposte, a seconda dei piani scelti dal datore di lavoro.
Eventuali utili in tale piano 401 (k), da plusvalenze o interessi attivi, maturano su base differita fiscale. Quando il dipendente preleva fondi, presumibilmente dopo il pensionamento, dovrà pagare le tasse. Se il dipendente ritira i fondi prima di compiere i 59 anni e mezzo, l'IRS può imporre una penalità aggiuntiva del 10%.
In genere, i piani 401 (k) consentono ai dipendenti di scegliere i propri investimenti da un gruppo principale di prodotti di investimento. I partecipanti possono scegliere tra diverse opzioni che bilanciano il rischio e la ricompensa, in base all'età e alla propensione al rischio. Molte scelte popolari includono fondi per la data obiettivo basati sugli anni del partecipante fino al pensionamento.
Il risparmio pensionistico USA continua a salire
Nel frattempo, il numero di americani con oltre 1 milione di dollari in un piano 401 (k) ha raggiunto un livello record, secondo il rapporto di analisi pensionistica del secondo trimestre 2019 di Fidelity Investments. Il rapporto ha scoperto che 196.000 americani ora hanno almeno 1 milione di dollari in un piano 401 (k), rispetto ai 180.000 alla fine del primo trimestre dell'anno fiscale 2019. Anche il numero di americani con almeno 1 milione di dollari negli IRA ha raggiunto un livello record nel secondo trimestre a 179.700, rispetto ai 168.100 del primo trimestre.
