Cos'è un budget in contanti?
Un budget di cassa è una stima dei flussi di cassa per un'azienda in un determinato periodo di tempo. Questo budget viene utilizzato per valutare se l'entità ha liquidità sufficiente per operare.
Budget in contanti
Come funziona un budget in contanti
Le aziende utilizzano le previsioni di vendita e produzione per creare un budget in contanti, insieme a ipotesi sulla raccolta delle spese e dei crediti necessari. È necessario un budget in contanti per valutare se un'azienda disporrà di liquidità sufficiente per continuare le operazioni. Se una società non ha abbastanza liquidità per operare, deve raccogliere più capitale emettendo azioni o assumendo più debito.
Un rollforward in avanti calcola gli afflussi e deflussi di cassa per un mese e utilizza il saldo finale come saldo iniziale per il mese successivo. Questo processo consente all'azienda di prevedere le esigenze di cassa durante tutto l'anno e le modifiche al roll forward adeguano i saldi di cassa per tutti i mesi futuri.
Esempio di budget di cassa
Ad esempio, supponiamo che ABC Clothing produca scarpe e stimi $ 300.000 nelle vendite per i mesi di giugno, luglio e agosto. Ad un prezzo al dettaglio di $ 60 al paio, l'azienda stima le vendite di 5.000 paia di scarpe al mese. ABC prevede che l'80% della liquidità derivante da queste vendite sarà raccolto nel mese successivo alla vendita e l'altro 20% verrà raccolto due mesi dopo la vendita. Si prevede che il saldo di cassa iniziale per luglio sarà di $ 20.000 e il budget in contanti presuppone che l'80% delle vendite di giugno sarà raccolto a luglio, che equivale a $ 240.000 (80% di $ 300.000). ABC proietta inoltre $ 100.000 in afflussi di liquidità dalle vendite effettuate all'inizio dell'anno.
Per quanto riguarda le spese, ABC deve anche calcolare i costi di produzione richiesti per produrre le scarpe e soddisfare la domanda dei clienti. La società prevede che 1.000 paia di scarpe saranno presenti nell'inventario iniziale, il che significa che a luglio devono essere prodotte almeno 4.000 paia di scarpe. Se il costo di produzione è di $ 50 per coppia, ABC spende $ 200.000 ($ 50 x 4.000) nel mese di luglio per il costo dei beni venduti, che è il costo di produzione. La società prevede inoltre di pagare $ 60.000 in costi non direttamente correlati alla produzione, come l'assicurazione.
ABC calcola gli afflussi di cassa aggiungendo i crediti raccolti nel mese di luglio al saldo iniziale, che è di $ 360.000 ($ 20.000 luglio saldo iniziale + $ 240.000 nelle vendite di giugno raccolte a luglio + $ 100.000 negli afflussi di cassa delle vendite precedenti). La società quindi sottrae il denaro necessario per pagare la produzione e altre spese. Quel totale è $ 260.000 ($ 200.000 in costi di beni venduti + $ 60.000 in altri costi). Il saldo di cassa di ABC alla fine di luglio è di $ 100.000, o $ 360.000 in afflussi di cassa meno $ 260.000 in deflussi di cassa.
