Un vantaggio marginale è qualsiasi forma di retribuzione non salariale ed è generalmente offerto da un datore di lavoro sia come incentivo per i dipendenti sia come un modo per ridurre le tasse. In effetti, molti benefici collaterali sono vantaggiosi sia per il datore di lavoro che per il dipendente. Ci sono limiti a questo, e alcuni benefici marginali non prevedono una detrazione fiscale o hanno un limite stabilito sull'importo che può essere utilizzato a fini di risparmio fiscale. Tutti i vantaggi marginali forniti da un datore di lavoro sono tecnicamente considerati imponibili a meno che non venga fatta un'eccezione. Fortunatamente, molte forme di benefici sono rese almeno parzialmente deducibili.
L'assicurazione sanitaria è una prestazione marginale molto comune fornita dai datori di lavoro. Se i proprietari delle polizze pagano i premi per conto dei dipendenti, tali premi non sono tassati e possono essere detratti dall'azienda. Altre prestazioni esenti da imposta e deducibili dalle tasse comprendono l'assistenza di assistenza dipendente, l'assistenza educativa e i servizi di pendolarismo. Le detrazioni non sono illimitate; ad esempio, i programmi di assistenza educativa hanno una detrazione massima stabilita dall'Internal Revenue Service o dall'IRS.
Le prestazioni accessorie non devono necessariamente essere offerte a un dipendente diretto; appaltatori, partner o amministratori indipendenti possono essere tutti destinatari. Il trattamento fiscale delle prestazioni e dei loro destinatari è discusso a lungo nella pubblicazione 15-B dell'IRS, in particolare nella tabella 2-1. Qualsiasi prestazione marginale non discussa nella sezione 2 è considerata totalmente imponibile.
I dipendenti beneficiano inoltre dei cosiddetti servizi senza costi aggiuntivi, che includono un vantaggio o un servizio che viene generalmente fornito ai clienti senza costi aggiuntivi o entrate perse. Il valore di tali servizi non è tassabile per il dipendente. È importante che i datori di lavoro tengano d'occhio le regole di discriminazione che si applicano all'offerta di benefici. In molte circostanze, i vantaggi offerti solo a un gruppo selezionato di dipendenti possono perdere il loro status fiscale agevolato.
