Che cos'è un'opzione di borsa legale?
Una stock option legale si riferisce a un tipo di stock option per i dipendenti che offre ai partecipanti un vantaggio fiscale aggiuntivo rispetto alle stock option non qualificate o non statutarie. Le stock option obbligatorie richiedono un documento di piano che delinei chiaramente quante opzioni devono essere assegnate a quali dipendenti. Tali dipendenti devono esercitare le loro opzioni entro 10 anni dalla loro ricezione.
Il prezzo di esercizio dell'opzione non può essere inferiore al prezzo di mercato del titolo al momento della concessione dell'opzione. Le stock option statutarie non possono essere vendute fino ad almeno un anno dopo la data di esercizio e due anni dopo la data di concessione dell'opzione.
Key Takeaways
- Le stock option statutarie forniscono un ulteriore vantaggio fiscale rispetto alle stock option non qualificate o non statutarie. Anche note come stock option incentive, devono essere corredate di un documento di piano che indichi quante opzioni vanno a quali dipendenti. I dipendenti devono esercitare le stock option legali entro 10 anni di ricezione. Il loro esercizio non comporta un reddito imponibile dichiarabile immediato.
Comprensione delle stock options statutarie
Molti datori di lavoro offrono vantaggi ai propri dipendenti come stock option obbligatorie. Chiamate anche stock option di incentivazione, vengono utilizzate come modo per attrarre potenziali nuovi dipendenti o per mantenere dipendenti esistenti per rimanere con l'azienda. In sostanza, la società condivide una parte dei suoi profitti con i suoi dipendenti. Ciò consente ai dipendenti di contribuire al successo dell'azienda incoraggiandoli ad andare al di là delle loro prestazioni, mentre ricevono una forma aggiuntiva di compenso in aggiunta al loro stipendio normale.
Le opzioni sono emesse alla data di assegnazione, ma la data in cui i dipendenti esercitano i loro diritti di acquisto delle opzioni è la data di esercizio. Ma prima che un dipendente possa esercitare le sue opzioni, è necessario un periodo di maturazione. Questo periodo è generalmente più lungo delle stock option non qualificate, altrimenti aumentano le implicazioni fiscali.
La tassazione delle stock option statutarie può essere alquanto complicata. L'esercizio di stock option statutarie non comporterà un reddito imponibile dichiarabile immediato per il dipendente, uno dei principali vantaggi di questo tipo di opzione. L'imposta sulle plusvalenze viene quindi pagata sulla differenza tra esercizio e prezzo di vendita. Questo tipo di opzione è anche considerata una delle voci di preferenza per l'imposta minima alternativa.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), quando i datori di lavoro concedono ai propri dipendenti stock options statutarie, i dipendenti in genere non includono alcun importo nel loro reddito lordo quando ricevono o esercitano l'opzione. Ciononostante, i dipendenti che ricevono una stock option statutaria possono essere soggetti all'imposta minima alternativa per l'anno in cui sono esercitate le loro stock option incentive.
considerazioni speciali
Quando il titolo acquisito attraverso l'esercizio dell'opzione viene successivamente venduto, il dipendente avrà di conseguenza un reddito imponibile o una perdita deducibile. Questo è generalmente valutato come un utile o una perdita in conto capitale. Il presupposto è che il prezzo dell'opzione stock sarà inferiore al prezzo di mercato nel momento in cui l'opzione viene esercitata, il che consentirebbe al dipendente di vendere l'attività a scopo di lucro.
Se il dipendente non soddisfa particolari requisiti relativi al periodo di detenzione, ovvero ha venduto le azioni prima che sia trascorso un anno dalla data di esercizio, le entrate derivanti da tale vendita devono essere gestite come entrate ordinarie. Tale importo viene inoltre aggiunto alla base dello stock al fine di calcolare la perdita o l'utile sulla disposizione dello stock.
Le stock option statutarie possono attivare l'imposta minima alternativa per l'anno in cui sono esercitate.
Con un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, dopo che le azioni acquisite esercitando un'opzione sono state trasferite o vendute per la prima volta, i dipendenti devono fornire moduli dal proprio datore di lavoro che includano informazioni per determinare il reddito ordinario e di capitale che deve essere segnalato.
