In pratica, gli Stati Uniti non hanno più una tassa di successione. Le eredità di denaro o proprietà non sono tassate come reddito al destinatario. E, a partire dal 2019, l'imposta sulla proprietà, che la proprietà stessa paga, viene riscossa solo per importi superiori a $ 11, 2 milioni. Inoltre, una disposizione speciale della legge consente al patrimonio di un coniuge superstite di raddoppiare tale esenzione. Di conseguenza, pochissime proprietà o i loro beneficiari sono tenuti a versare alcuna imposta.
Key Takeaways
- Un'eredità non è soggetta alle imposte sul reddito. L'imposta federale sulla proprietà ora si applica solo a una piccola minoranza di contribuenti super ricchi, stimati in circa 2.000 all'anno in totale. I redditi da IRA tradizionali ereditati saranno tassabili quando il beneficiario prende le distribuzioni.
Alcuni stati fanno eredità fiscali. A partire dal 2019, quegli stati includono Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey e Pennsylvania. Tuttavia, nessuno di quegli stati imposta tasse ereditarie che vanno al coniuge o ai figli del defunto. Quando vengono riscosse, le imposte variano dal 5% al 15% circa dell'eredità.
Un caso raro quando sono dovute le tasse
Le proprietà, come le persone fisiche, devono presentare moduli di imposta sul reddito. Potrebbero anche pagare delle tasse se, ad esempio, le attività nell'azienda continuano a guadagnare interessi o dividendi. Se l'esecutore immobiliare non ha versato l'imposta sul reddito prima di distribuire l'eredità, i beneficiari possono essere soggetti ad imposta.
La proprietà può pagare le tasse dovute o distribuire il reddito imponibile agli eredi. In alcuni casi, facendo quest'ultimo si risparmia effettivamente il denaro del beneficiario, poiché la proprietà può trovarsi in una fascia fiscale più elevata rispetto alla persona che riceve parte dell'eredità. L'eredità è registrata nell'IRS Schedule K-1.
L'imposta sulla proprietà si applica attualmente solo alle eredità superiori a $ 11, 2 milioni per persona.
Quando sono coinvolti gli IRA
Sebbene i beneficiari non debbano pagare l'imposta sul reddito sul denaro che ereditano, se la loro eredità comprende un conto pensionistico individuale (IRA), in genere dovranno prelevarne le distribuzioni in un determinato periodo e, se si tratta di un IRA tradizionale piuttosto che di un Roth, pagare l'imposta sul reddito su quei soldi. L'IRS spiega le regole nella pubblicazione 590-B.
Perché nessuna tassa di proprietà?
La storia della tassa sulla proprietà negli Stati Uniti è stata piena di polemiche. Fu spesso deriso dai suoi avversari come una "tassa di morte".
In termini meno onerosi, l'imposta sulla proprietà è stata considerata particolarmente ingiusta per gli americani i cui beni familiari erano legati alla proprietà piuttosto che alla cassa. Sarebbero costretti a vendere la proprietà per pagare l'imposta sulla proprietà. Ciò è stato visto come particolarmente eclatante per gli agricoltori familiari la cui ricchezza era legata a terreni agricoli, attrezzature e bestiame.
Limitazione dell'imposta
Nel 2010 è stata istituita un'esenzione dall'imposta federale sulle proprietà per un massimo di 5 milioni di dollari. Tale esenzione è stata riaffermata e i limiti sono stati aumentati nella successiva legislazione approvata dal Congresso. La legge attuale esonera $ 11, 2 milioni dalle tasse sulla proprietà.
Come aggirare la tassa
Si stima che circa 2.000 americani all'anno siano soggetti alle tasse sulla proprietà ai sensi della legge più recente e generalmente impiegano contabili esperti nella ricerca di modi per evitare o minimizzare l'imposta sulla proprietà.
Uno dei metodi più popolari per evitare qualsiasi imposta sulla proprietà è quello di distribuire anticipatamente parti della proprietà ai familiari. Un altro è quello di creare un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita.
