Quando ti iscrivi a lavorare per un'azienda, una delle prime cose che potresti fare è rendere le tue opzioni di benefit. Questi benefici sponsorizzati dal datore di lavoro sono solo alcuni dei vantaggi che molte aziende offrono ai propri dipendenti. Generalmente vanno dalle prestazioni assicurative (copertura medica e dentale e assicurazione invalidità) alle prestazioni di vecchiaia, oltre a quelle che possono aiutarti con eventi della vita come l'assistenza all'adozione. Queste opzioni di benefit sono collettivamente conosciute come piano di mensa. Nonostante il nome, non hanno nulla a che fare con il cibo. Invece, il nome deriva dall'idea che i datori di lavoro consentono ai dipendenti di scegliere i loro benefici prima che vengano detratte le tasse, proprio come faresti con un pasto in una caffetteria. Ma prima di scegliere, dovresti essere consapevole di ciò che questo significa per i tuoi profitti. Continua a leggere per scoprire se i piani della mensa sono soggetti alla legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA), alla Federal Insurance Contributions Act (FICA) e alla Federal Unemployment Tax Act (FUTA) e come.
Key Takeaways
- I piani di mensa sono piani di previdenza sponsorizzati dal datore di lavoro che offrono ai dipendenti diversi benefici al lordo delle imposte, sia imponibili che non tassabili. A seconda del beneficio, i partecipanti possono essere soggetti alle normative ERISA, nonché alle imposte FICA e FUTA. ERISA, sono soggetti agli stessi requisiti di documentazione, rendicontazione e amministrazione di tutti gli altri piani ERISA. Le tasse FICA si applicano a determinati benefici come le prestazioni di assicurazione sulla vita a termine di gruppo che superano i $ 50.000 o le prestazioni di assistenza all'adozione., le prestazioni di assistenza per l'adozione sono soggette al FUTA.
Che cos'è un piano di mensa?
I piani di mensa sono piani di previdenza sponsorizzati dal datore di lavoro che offrono ai dipendenti diversi benefici al lordo delle imposte, tassabili e non tassabili. Questi piani, che in genere sono più flessibili di altri, vengono anche definiti piani a benefici flessibili o piani della Sezione 125.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), i partecipanti devono essere in grado di scegliere almeno un'opzione da un piano di mensa. Le opzioni per i piani di mensa possono includere conti di risparmio sanitario (HSA), assicurazione invalidità, assistenza all'adozione, assicurazione sulla vita di gruppo, contributi a piani pensionistici e prestazioni in denaro.
Se un dipendente sceglie di beneficiare di benefici non tassabili, non sarà soggetto ad alcuna imposta federale sul reddito. Ma entrano in gioco se i partecipanti al piano scelgono benefici imponibili, di solito in contanti. Pertanto, i dipendenti possono essere soggetti alle imposte FICA e FUTA. L'importo del beneficio è soggetto alle stesse imposte sul reddito e sui salari che si applicano ai salari. Sebbene meno comuni dei piani 401 (k) offerti da molti datori di lavoro, i piani della mensa sono ancora coperti dall'ERISA e sono soggetti alle stesse normative di altri piani qualificati.
I benefici sono soggetti a tassazione solo se un partecipante prende un'opzione imponibile come contanti.
Piani Caffetteria ed ERISA
Il Employee Retirement Income Security Act del 1974 fornisce protezione agli investitori e ai loro conti pensionistici. La legge garantisce che le persone e le istituzioni che gestiscono piani qualificati non abusino delle attività. Sono inoltre responsabili di tenere informati i partecipanti al piano su eventuali modifiche e funzionalità del piano gratuitamente. ERISA stabilisce inoltre norme minime che includono periodi di maturazione, finanziamenti e ratei di benefici. La legge fornisce anche una serie di protezioni per i benefici del piano di mensa, inclusa la prevenzione delle leggi statali sul saccheggio, leggi che impongono agli istituti finanziari di denunciare l'inattività allo stato.
Poiché i piani di caffetteria sono coperti da ERISA, sono soggetti agli stessi requisiti di documentazione, reportistica e amministrazione di tutti gli altri piani ERISA. Questi includono piani 401 (k), 401 (a) e 403 (b), piani pensionistici semplificati per i dipendenti (SEP) e piani di partecipazione agli utili. ERISA richiede che tutti i dipendenti partecipanti ricevano una descrizione del piano di sintesi entro 90 giorni dall'iscrizione al piano. Questo documento deve anche essere depositato presso il Dipartimento del Lavoro.
Piani Caffetteria e FICA
Le imposte sui salari di previdenza sociale e Medicare sono denominate collettivamente legge federale sui contributi assicurativi. Questa legge impone ai datori di lavoro di contribuire direttamente e di dedurre dal libro paga dei dipendenti per finanziare entrambi i programmi.
In generale, i vantaggi del piano di mensa qualificato non sono soggetti alla FICA o ad altre tasse. Tuttavia, le tasse FICA si applicano ancora a determinati benefici. Ad esempio, le prestazioni di assicurazione sulla vita a termine di gruppo che superano i $ 50.000 sono soggette alla ritenuta di previdenza sociale e alla Medicare, così come le prestazioni di assistenza all'adozione.
Piani Caffetteria e FUTA
Il programma federale di assicurazione contro la disoccupazione è versato attraverso l'imposta FUTA, che viene addebitata ai datori di lavoro, non ai dipendenti. Il FUTA consente la tassazione delle imprese da parte del governo per finanziare le agenzie statali di disoccupazione. Questi fondi vengono quindi dispersi tra i disoccupati che chiedono l'indennità di disoccupazione.
Come le tasse FICA, i benefici della maggior parte dei piani di caffetteria non sono soggetti al FUTA. Tuttavia, le prestazioni di assistenza per l'adozione sono soggette al FUTA, oltre alla FICA, ma non alla ritenuta d'acconto.
