Una vendita wash è un'operazione in cui un investitore vende un titolo in perdita per richiedere una perdita di capitale, solo per riacquistarlo (o un titolo sostanzialmente identico) entro 30 giorni dalla vendita. Alcuni investitori utilizzano questa tecnica per cercare di realizzare una perdita fiscale senza limitare la loro esposizione al titolo.
L'Internal Revenue Service (IRS) ha stabilito la regola del wash-sale per scoraggiare la vendita di un titolo in perdita per usufruire di una detrazione fiscale. La regola proibisce la vendita di un titolo in perdita e il riacquisto dello stesso titolo, o sostanzialmente identico, entro 30 giorni prima o dopo la vendita o l'acquisizione di un'opzione per farlo.
Lavare la vendita in azione
Ad esempio, supponiamo di acquistare 100 azioni della tecnologia XYZ il 1 ° novembre per $ 10.000. Il 15 dicembre, il valore delle 100 azioni è sceso a $ 7.000. Quindi, vendi l'intera posizione per realizzare una perdita di capitale di $ 3.000 per richiedere una detrazione fiscale. Quindi, il 25 dicembre dello stesso anno, riacquisti nuovamente le 100 azioni del titolo tecnologico XYZ per ristabilire la tua posizione nel titolo. Secondo la regola del lavaggio-vendita, la perdita non sarebbe consentita, in quanto avresti riacquistato la garanzia entro il limite di 30 giorni.
Puoi evitare la regola del lavaggio-vendita?
Esistono tecniche semplici che puoi utilizzare per mantenerti sul mercato per una determinata sicurezza fino alla scadenza del periodo di lavaggio. Ad esempio, se il 15 dicembre avessi venduto le tue 100 azioni di tecnologia XYZ, avresti potuto acquistare un fondo di scambio di tecnologia (ETF) o un fondo di investimento tecnologico per conservare alcune partecipazioni nel settore tecnologico, sebbene questa strategia non lo farebbe replicare la posizione iniziale esattamente a causa dei diversi strumenti finanziari coinvolti. Quindi, se lo desideri, al termine del periodo di 30 giorni , potresti andare avanti e vendere il fondo comune di investimento o l'ETF e riacquistare nuovamente il tuo titolo XYZ. Naturalmente, puoi sempre riacquistare le scorte prima della fine del periodo di 30 giorni, ma in tal caso non potresti realizzare una detrazione fiscale dalla perdita iniziale.
