Le regole dell'Internal Revenue Service (IRS) per i conti pensionistici individuali SEMPLICI (IRA) stabiliscono che i dipendenti che partecipano a questo tipo di conto pensionistico differito dalle imposte non possono trasferire fondi a un altro piano pensionistico per due anni dopo l'apertura di un conto SIMPLE. Cosa significa questo, se lasci l'azienda entro due anni, ma il tuo nuovo datore di lavoro non offre un SEMPLICE?
Ecco uno sguardo a come funzionano IRA SEMPLICI e cosa puoi fare se ti trovi in questa situazione.
Regole che governano IRA SEMPLICI
Un piano di abbinamenti di incentivi al risparmio per dipendenti di piccoli datori di lavoro (SEMPLICE) IRA è un accattivante piano pensionistico differito per le imprese che hanno 100 o meno dipendenti. Un datore di lavoro configura il piano con un istituto finanziario, che lo amministra. Le pratiche burocratiche sono minime: solo un documento di piano iniziale e le comunicazioni annuali ai dipendenti. I costi di avvio e manutenzione sono bassi e i datori di lavoro ricevono una detrazione fiscale per i contributi versati ai dipendenti.
Per partecipare a un IRA SEMPLICE, i dipendenti devono aver guadagnato almeno $ 5.000 di indennizzo in due anni civili precedenti e devono guadagnare almeno $ 5.000 nell'anno in corso. I datori di lavoro possono scegliere requisiti di partecipazione meno restrittivi se lo desiderano. Un datore di lavoro può anche scegliere di escludere dalla partecipazione i dipendenti che ricevono benefici attraverso un sindacato.
Per aprire un account, il dipendente deve compilare un accordo di adozione IRA SEMPLICE. Una volta stabilito il piano, i datori di lavoro sono tenuti a contribuirvi ogni anno a meno che il piano non venga risolto. Tuttavia, i datori di lavoro possono scegliere di modificare gli importi del loro contributo - tra il contributo obbligatorio del 2% e il contributo corrispondente del 3% - se seguono le regole dell'IRA SEMPLICE dell'IRS.
Key Takeaways
- I dipendenti devono attendere due anni dal momento in cui aprono un conto IRA SEMPLICE prima di trasferire tali fondi in un altro piano pensionistico. Se prelevi denaro da un IRA SEMPLICE durante il periodo di attesa di due anni, potresti essere soggetto a una distribuzione anticipata del 25% penalità Tuttavia, trasferimenti o rollover tra due IRA SEMPLICI sono esenti dalla regola dei due anni dell'IRS. Al termine dei due anni, è possibile spostare le risorse dal proprio IRA SEMPLICE in un conto pensionistico idoneo tramite rollover, trasferimento o conversione Roth.
Se parti durante il periodo di attesa di due anni
Durante i primi due anni di apertura di un conto IRA SEMPLICE, non è possibile trasferire tali attività in un altro piano pensionistico. Questo periodo di due anni inizia il primo giorno in cui il datore di lavoro deposita un contributo sul conto SEMPLICE. Qualsiasi distribuzione che prendi da un semplice IRA durante questo periodo di due anni è soggetta a una penalità di distribuzione anticipata del 25% se hai meno di 59½ anni al momento del ritiro.
C'è un'eccezione. Il periodo di attesa di due anni non si applica ai trasferimenti o rollover tra due IRA SEMPLICI. Pertanto, se non sei più con la società che ha sponsorizzato il SEMPLICE IRA, puoi lasciare le risorse dove sono fino al termine del periodo di attesa di due anni oppure puoi trasferire le risorse a un SEMPLICE presso un altro istituto finanziario.
Dopo il periodo di due anni
Trascorsi due anni, è possibile spostare il proprio SEMPLICE IRA su un altro piano pensionistico idoneo mediante trasferimento, rollover (incluso un rollover diretto) o conversione Roth, indipendentemente dal fatto che siate rimasti o meno presso la società che ha sponsorizzato il SIMPLE.
Per eseguire il trasferimento, è necessario presentare un accordo di adozione IRA SEMPLICE insieme a una copia del Modulo 5304-SEMPLICE (o Modulo 5305-SEMPLICE) che il datore di lavoro ha compilato per stabilire l'IRA SEMPLICE. Il trasferimento può avvenire una volta stabilito il nuovo account.
