Quando si esaminano le opzioni di investimento pensionistico, è possibile che si sia imbattuto nel termine "tratto IRA". Questa in realtà non è una categoria di IRA, come un IRA tradizionale, Roth, SEP o SEMPLICE. Invece, un tratto IRA è più simile a un concetto di pianificazione finanziaria o di gestione patrimoniale che ha agito come una disposizione degli IRA. Un istituto finanziario non può fare riferimento al proprio prodotto IRA con questo termine specifico, quindi quando si discute di questi IRA, può avere senso descrivere il concetto.
Il motivo per cui diciamo "agito" è perché la disposizione di stiramento è stata appena dichiarata fuorilegge dal passaggio della Legge sull'assicurazione per il pensionamento (SECURE), che è stata firmata in legge il 20 dicembre 2019, come parte di due anni- porre fine alle spese. Se hai fatto una pianificazione patrimoniale basata su questo concetto, dovrai rivederlo con il tuo avvocato e consulente fiscale.
Il concetto di stiramento
Mentre l'intento di base di disporre di un conto pensionistico è quello di risparmiare e finanziare gli anni di pensionamento, molte persone hanno altre risorse finanziarie e preferiscono lasciare le attività differite (o esentasse, nel caso di Roth IRA) ai loro beneficiari. Il fatto che i beneficiari possano continuare a beneficiare di una crescita differita o esente da imposte sulle attività pensionistiche, tuttavia, dipende dalle disposizioni stabilite nel documento del piano IRA.
Alcune disposizioni dell'IRA potrebbero richiedere al beneficiario di distribuire le attività subito dopo la morte del proprietario dell'IRA. Alcuni hanno consentito al beneficiario di effettuare distribuzioni in base alla sua aspettativa di vita, come previsto dal Codice interno delle entrate.
Altri hanno consentito al beneficiario di distribuire le attività in un periodo di aspettativa di vita e anche di designare un beneficiario di seconda generazione dell'IRA ereditato. Questa disposizione che consente a un beneficiario di designare un beneficiario di seconda generazione (e anche un terzo, un quarto e così via) è quella che ha determinato se l'IRA disponesse della disposizione estesa. Ha permesso all'IRA di essere allungato (trasmesso) di generazione in generazione, se l'aspettativa di vita lo consente. Questo concetto non è più consentito dalla legge.
Come ha funzionato il concetto di allungamento
Come abbiamo affermato, il concetto di allungamento ha permesso di trasmettere un IRA di generazione in generazione. Tuttavia, nel fare ciò, il beneficiario ha dovuto seguire alcune regole per assicurarsi di non dover pagare le penalità di accumulo in eccesso dell'IRS, che sono causate dal mancato prelievo dell'importo minimo ogni anno. Esploriamo ulteriormente questo con un esempio che cade molto prima della data di fine legale del concetto di tratto IRA.
Il beneficiario designato da Tom è suo figlio Dick. Tom muore nel 2008 quando ha 70 anni e Dick ha 40 anni. L'aspettativa di vita di Dick è di 42, 7 anni (determinata nell'anno successivo alla morte di Tom, quando Dick ha 41 anni). Ciò significa che Dick è in grado di estendere le distribuzioni per un periodo di 42, 7 anni. Dick sceglie di estendere le distribuzioni sulla sua aspettativa di vita, e deve prendere la sua prima distribuzione entro il 31 dicembre 2009, la fine dell'anno successivo all'anno in cui Tom è morto. Per determinare l'importo minimo che deve essere distribuito, Dick deve dividere il saldo al 31 dicembre 2008, per 42, 7. Se Dick preleva meno dell'importo minimo, il deficit sarà soggetto alla penalità di accumulo in eccesso. Per determinare l'importo minimo che deve distribuire per ogni anno successivo, Dick deve sottrarre uno dall'aspettativa di vita dell'anno precedente. Deve quindi utilizzare quel nuovo fattore di aspettativa di vita come divisore del saldo di fine anno precedente.
Il documento del piano dell'IRA consentì a Dick di designare un beneficiario di seconda generazione e designò suo figlio Harry. Se Dick dovesse morire nel 2013, quando la sua aspettativa di vita residua è di 38, 7 (42, 7 - 4), Harry potrebbe continuare le distribuzioni per la restante aspettativa di vita di Dick. È importante notare che solo l'aspettativa di vita del beneficiario di prima generazione viene presa in considerazione nell'equazione di distribuzione; pertanto, l'età di Harry non è rilevante. In questo esempio, Tom avrebbe potuto scegliere di designare Harry come proprio beneficiario, determinando un periodo di allungamento più lungo. In tal caso, Harry sarebbe il beneficiario di prima generazione e la sua aspettativa di vita invece di quella di Dick verrebbe presa in considerazione nell'equazione.
Vantaggi principali del concetto di allungamento
Differimento fiscale
Il vantaggio principale della clausola di stiramento è che consente ai beneficiari di differire il pagamento delle imposte sul saldo del conto e di continuare a godere della crescita differita e / o esente da imposte il più a lungo possibile. Senza la clausola di stiramento, ai beneficiari potrebbe essere richiesto di distribuire l'intero saldo del conto in un periodo molto più breve dell'aspettativa di vita del beneficiario, causando possibilmente una fascia fiscale più elevata e comportando imposte significative sull'importo prelevato. In effetti, ai sensi della legge SICURA, i beneficiari devono ritirare l'intero conto entro 10 anni dalla data del decesso del titolare del conto originale.
Flessibilità
In generale, l'opzione di estensione non è una disposizione vincolante, il che significa che il beneficiario può scegliere di interrompere in qualsiasi momento distribuendo l'intero saldo dell'IRA ereditato. Ciò consente al beneficiario una certa flessibilità, nel caso in cui debba distribuire un importo superiore all'importo minimo richiesto.
Benefici per i coniugi
Il beneficiario del coniuge è autorizzato a trattare l'IRA ereditata come propria. Quando il coniuge decide di farlo, il concetto di stiramento non è un problema, in quanto al beneficiario del coniuge vengono assegnati lo stesso status e le stesse opzioni del proprietario originale dell'IRA. Tuttavia, se il coniuge dovesse scegliere di trattare l'IRA come un'IRA ereditaria, la regola di stiramento avrebbe potuto essere applicata.
La linea di fondo
A partire dai beneficiari di coloro che muoiono il 1 ° gennaio 2020 o successivamente, il concetto di stiramento non si applica più. Alla luce di questi cambiamenti, assicurati di consultare il tuo professionista fiscale e finanziario per assistenza nel formulare designazioni dei beneficiari che soddisfino il tuo profilo finanziario, i tuoi obiettivi di gestione patrimoniale e la nuova legislazione.
Solo a fini educativi, queste sono le domande che ti avrebbero permesso di dire se il concetto di estensione si applicava a uno qualsiasi dei tuoi IRA: sarà consentito al beneficiario di prendere distribuzioni in un periodo di aspettativa di vita? Il beneficiario sarà autorizzato a designare beneficiari di seconda e successiva generazione? Se la risposta a queste domande è sì, allora puoi usare il concetto di allungamento con l'IRA.
Con l'allontanamento della disposizione dell'IRA dalle opzioni di pensionamento, persuadere un fornitore dell'IRA a incorporare il permesso di averne uno nei documenti dell'IRA non è più un problema.
