Quali sono le riserve non divulgate?
Le riserve bancarie sono i minimi minimi che gli istituti finanziari devono tenere a portata di mano. La Federal Reserve stabilisce i requisiti per garantire che le banche abbiano abbastanza denaro a disposizione per coprire i prelievi. Le riserve non divulgate includono riserve non pubblicate o "nascoste" che potrebbero non apparire su documenti pubblici - come un bilancio - ma sono comunque beni reali e sono considerate tali dalla maggior parte degli istituti bancari.
Comprensione delle riserve non divulgate
Le riserve non divulgate si riferiscono a requisiti patrimoniali nel settore bancario e sono designate come capitale di classe 2. Il capitale di classe 1, noto anche come capitale di base, è costituito dal capitale azionario e dalle riserve dichiarate (utili non distribuiti). È il denaro che la banca ha sui suoi libri mentre intraprende prestiti, investimenti, negoziazioni o altre transazioni rischiose. In parole povere, i fondi Tier 1 supportano le banche quando le perdite vengono assorbite in modo da non dover chiudere le funzioni aziendali.
Key Takeaways
- Le riserve sono i livelli di liquidità che le banche sono tenute a disposizione per coprire i prelievi e, in rari casi, le corse bancarie. Le riserve non divulgate sono sui libri di un istituto finanziario, ma "nascoste" al pubblico e non elencate nei rendiconti finanziari Le riserve non divulgate sono incluse come parte del capitale di classe 2 insieme alle riserve generali per perdite su crediti e rivalutazione. Alcuni paesi non riconoscono le riserve non divulgate come attività.
Le riserve non divulgate sono incluse nel capitale di classe 2 e si verificheranno attraverso accantonamenti o quando una banca addebita spese a fronte di un conto economico. Queste voci non sono divulgate e non sono visibili su dichiarazioni pubbliche, come ad esempio il bilancio. Il capitale di classe 2, o capitale supplementare, comprende anche una serie di componenti importanti e legittimi del requisito patrimoniale di una banca. Cinque elementi possono essere inclusi nei calcoli del capitale di livello 2:
- Riserve non divulgate Riserve generali per perdite su crediti Strumenti di capitale di debito ibridi Debito a termine subordinato
I requisiti patrimoniali di livello 1 e 2 sono stati ampiamente standardizzati nell'accordo di Basilea I, emesso dal Comitato di Basilea per la vigilanza bancaria e lasciato intatto dall'accordo di Basilea II. I regolatori nazionali della maggior parte dei paesi del mondo hanno implementato gli standard di livello 2 nella legislazione locale. Nel calcolo del capitale regolamentare, il livello 2 è limitato al 100% del capitale di livello 1.
Considerazioni speciali riservate non divulgate
Le forme di capitale e garanzie preferite o accettate sono cresciute di importanza, in particolare dopo la crisi bancaria durante il 2008 e il 2009. Gli stress test bancari, condotti in risposta a numerosi programmi di salvataggio finanziati dai contribuenti, hanno messo in evidenza come determinate attività e riserve siano state gravemente inadeguate durante i mercati volatili della Grande Recessione.
In pratica, le riserve non divulgate non sono comuni ma sono accettate da alcuni regolatori in cui una banca ha realizzato un profitto, ma il profitto non è apparso nei normali utili non distribuiti o nelle riserve generali della banca. È abbastanza standard per le riserve non divulgate essere accettate dalle autorità di vigilanza di una banca. Tuttavia, molti paesi non accettano riserve non divulgate come concetto contabile o persino come forma legittima di capitale.
