Che cos'è un trust?
Un trust è un rapporto fiduciario in cui una parte, conosciuta come un fiduciario, dà a un'altra parte, il fiduciario, il diritto di detenere il titolo di proprietà o beni a beneficio di una terza parte, il beneficiario. Vengono creati trust per fornire protezione legale per i beni del fiduciario, per assicurarsi che tali beni siano distribuiti secondo i desideri del fiduciario e per risparmiare tempo, ridurre le pratiche burocratiche e, in alcuni casi, evitare o ridurre le tasse di successione o di proprietà. Nella finanza, un trust può anche essere un tipo di fondo chiuso costruito come una società per azioni.
Fiducia
Comprensione della fiducia
I trust sono creati da coloni (un individuo insieme al suo avvocato) che decidono come trasferire parti o tutti i loro beni ai fiduciari. Questi fiduciari trattengono le attività per i beneficiari del trust. Le regole di un trust dipendono dai termini su cui è stato costruito. In alcune aree, è possibile che i beneficiari più anziani diventino fiduciari. Ad esempio, in alcune giurisdizioni, il concedente può essere contemporaneamente un beneficiario a vita e un fiduciario.
Un trust può essere usato per determinare come i soldi di una persona dovrebbero essere gestiti e distribuiti mentre quella persona è viva o dopo la sua morte. Una fiducia aiuta a evitare le tasse e la successione. Può proteggere i beni dai creditori e può dettare i termini di un'eredità per i beneficiari. Gli svantaggi della fiducia sono che richiedono tempo e denaro per essere creati e non possono essere facilmente revocati.
Una fiducia è un modo per provvedere a un beneficiario minorenne o con disabilità mentale che può compromettere la sua capacità di gestire le finanze. Una volta che il beneficiario è ritenuto in grado di gestire i suoi beni, riceverà il possesso del trust.
Categorie di trust
Sebbene esistano molti tipi diversi di trust, ognuno rientra in una o più delle seguenti categorie:
Vivere o Testamentario
Un trust vivente - chiamato anche un trust inter-vivos - è un documento scritto in cui i beni di un individuo sono forniti come un trust per l'uso e il beneficio dell'individuo durante la sua vita. Tali beni sono trasferiti ai suoi beneficiari al momento della morte dell'individuo. L'individuo ha un successore fiduciario che è responsabile del trasferimento delle attività.
Un trust testamentario, chiamato anche trust testamentario, specifica come i beni di un individuo sono designati dopo la morte dell'individuo.
Revocabile o Irrevocabile
Un trust revocabile può essere modificato o risolto dal truster durante la sua vita. Una fiducia irrevocabile, come suggerisce il nome, è quella che il creditore non può cambiare una volta stabilita, o che diventa irrevocabile alla sua morte.
I trust viventi possono essere revocabili o irrevocabili. I trust testamentari possono essere solo irrevocabili. Una fiducia irrevocabile è generalmente più desiderabile. Il fatto che sia inalterabile, che contenga beni che sono stati definitivamente spostati dal possesso del creditore, è ciò che consente di ridurre al minimo o evitare del tutto le imposte immobiliari.
Finanziato o non finanziato
Una fiducia finanziata ha beni messi in esso dal creditore durante la sua vita. Una fiducia non finanziata consiste solo nell'accordo di fiducia senza finanziamenti. I trust non finanziati possono essere finanziati alla morte del fiduciario o rimanere non finanziati. Poiché una fiducia non finanziata espone attività a molti dei pericoli, una fiducia è progettata per evitare, garantendo un finanziamento adeguato è importante.
Scopi comuni per i trust
Il fondo fiduciario è uno strumento antico - risalente ai tempi feudali, infatti - che a volte viene accolto con disprezzo, a causa della sua associazione con i ricchi inattivi (come nel peggiorativo "fondo fiduciario del bambino"). Ma i trust sono veicoli altamente versatili che possono proteggere i beni e indirizzarli nelle mani giuste nel presente e nel futuro, molto dopo la morte del proprietario del bene originale.
Un trust è un'entità legale impiegata per detenere proprietà, quindi le attività sono generalmente più sicure di quanto non sarebbero con un membro della famiglia. Anche un parente con le migliori intenzioni potrebbe affrontare una causa, un divorzio o altre sventure, mettendo a rischio tali beni.
Sebbene sembrino principalmente orientati verso individui e famiglie con un patrimonio netto elevato, dal momento che possono essere costosi da stabilire e mantenere, quelli di mezzi più borghesi possono anche trovarli utili, ad esempio per garantire assistenza a un dipendente fisicamente o mentalmente carente.
Alcune persone usano i trust semplicemente per la privacy. I termini di un testamento possono essere pubblici in alcune giurisdizioni. Le stesse condizioni di un testamento possono essere applicate tramite un trust e gli individui che non vogliono che i loro testamenti vengano pubblicati pubblicamente optano invece per i trust.
I trust possono essere utilizzati anche per la pianificazione patrimoniale. In genere, i beni di una persona deceduta vengono passati al coniuge e quindi divisi equamente per i figli sopravvissuti. Tuttavia, i minori di età inferiore ai 18 anni devono avere fiduciari. I fiduciari hanno il controllo sui beni solo fino a quando i bambini non raggiungono l'età adulta.
I trust possono essere utilizzati anche per la pianificazione fiscale. In alcuni casi, le conseguenze fiscali fornite utilizzando i trust sono inferiori rispetto ad altre alternative. In quanto tale, l'uso di trust è diventato un punto fermo nella pianificazione fiscale per gli individui e le società.
Le attività in un fondo fiduciario beneficiano di un rafforzamento della base, il che può significare un sostanziale risparmio fiscale per gli eredi che alla fine ereditano dal fondo fiduciario. Al contrario, le attività che vengono semplicemente cedute durante la vita del proprietario in genere portano la sua base di costo originale.
Ecco come funziona il calcolo: le azioni che costano $ 5.000 quando acquistate originariamente e che valgono $ 10.000 quando il beneficiario di un trust le eredita, avrebbero una base di $ 10.000. Se lo stesso beneficiario li avesse ricevuti in regalo quando il proprietario originale era ancora vivo, la loro base sarebbe stata di $ 5.000. In seguito, se le azioni fossero state vendute per $ 12.000, la persona che le aveva ereditate da un trust avrebbe dovuto una tassa su un guadagno di $ 2.000, mentre qualcuno a cui venivano date le azioni avrebbe dovuto una tassa su un guadagno di $ 7.000. (Si noti che il rafforzamento in base si applica alle attività ereditate in generale, non solo a quelle che comportano un trust.)
Infine, una persona può creare un trust per qualificarsi per Medicaid e conservare ancora almeno una parte della sua ricchezza.
Key Takeaways
- Un trust è un rapporto fiduciario in cui un fiduciario dà a un'altra parte, nota come il fiduciario, il diritto di detenere il titolo di proprietà o beni a beneficio di terzi. Sebbene siano generalmente associati ai ricchi inattivi, i trust sono altamente versatili strumenti che possono essere utilizzati per una vasta gamma di scopi per raggiungere obiettivi specifici. Ogni fiducia rientra in sei grandi categorie: viventi o testamentari, finanziati o non finanziati, revocabili o irrevocabili.
Tipi di fondi fiduciari
Di seguito è riportato un elenco di alcuni dei più comuni tipi di fondi fiduciari:
Trust di protezione del credito: a volte chiamato un trust di bypass o trust familiare, questo trust consente a una persona di lasciare un importo fino a (ma non oltre) l'esenzione dall'imposta sulla proprietà. Il resto della proprietà passa a un coniuge, esentasse. I fondi collocati in un istituto di credito rifugio sono per sempre esenti da tasse immobiliari, anche se crescono.
Fiducia di generazione generatrice: questa fiducia consente a una persona di trasferire beni esentasse ai beneficiari almeno due generazioni, i loro figli minori, in genere i nipoti.
Trust di residenza personale qualificato: questo trust rimuove la casa di una persona (o casa di vacanza) dalla sua proprietà. Ciò potrebbe essere utile se è probabile che le proprietà apprezzino molto.
Trust assicurativo: questo trust irrevocabile protegge una polizza assicurativa sulla vita all'interno di un trust, rimuovendola così da una proprietà imponibile. Mentre una persona non può più prendere in prestito contro la polizza o cambiare beneficiari, i proventi possono essere utilizzati per pagare i costi immobiliari dopo che una persona muore.
Fiducia di proprietà degli interessi terminabili qualificati: questa fiducia consente a una persona di indirizzare beni verso specifici beneficiari - i loro sopravvissuti - in momenti diversi. Nello scenario tipico, un coniuge riceverà un reddito lungo tutto l'arco della vita e i figli riceveranno ciò che resta dopo la morte del coniuge.
Fiducia separata delle azioni: questa fiducia consente a un genitore di stabilire una fiducia con caratteristiche diverse per ciascun beneficiario (ad esempio, figlio).
Un trust di risparmio: questo trust protegge i beni che una persona ripone nel trust dai crediti. Questa fiducia consente anche la gestione delle attività da parte di un trustee indipendente e vieta al beneficiario di vendere il proprio interesse nella fiducia.
Trust di beneficenza: questo trust avvantaggia una particolare organizzazione di beneficenza o no profit. Normalmente, un trust di beneficenza è stabilito come parte di un piano immobiliare e aiuta a ridurre o evitare le tasse sulla proprietà e sulle donazioni. Un fondo fiduciario di beneficenza, finanziato durante la vita di una persona, disperde il reddito ai beneficiari designati (come figli o coniuge) per un determinato periodo di tempo, quindi dona le attività rimanenti in beneficenza.
Fiducia per bisogni speciali: questa fiducia è pensata per un dipendente che riceve benefici dal governo, come le prestazioni di invalidità della previdenza sociale. La creazione della fiducia consente alla persona disabile di ricevere entrate senza incidere o perdere i pagamenti del governo.
Fiducia cieca: questa fiducia prevede che i trustee gestiscano le attività della fiducia senza la conoscenza dei beneficiari. Ciò potrebbe essere utile se il beneficiario deve evitare conflitti di interesse.
Totten Trust: noto anche come conto da pagare alla morte, questo trust viene creato durante la vita del fiduciario, che funge anche da trustee. Viene generalmente utilizzato per i conti bancari (non è possibile inserirvi proprietà fisiche). Il grande vantaggio è che i beni nella fiducia evitano la libertà vigilata sulla morte del creditore. Spesso definita "fiducia di un uomo povero", questa varietà non richiede un documento scritto e spesso non costa nulla da impostare. Può essere stabilita semplicemente avendo il titolo sull'account che include un linguaggio di identificazione come "In Trust For", "Pagabile on Death To "o" As Trustee For ".
Tranne, forse, per la fiducia di Totten, i trust sono veicoli complessi. La creazione di un trust in genere richiede in genere la consulenza di un avvocato fiduciario o di una società fiduciaria, che istituisce fondi fiduciari nell'ambito di un'ampia gamma di servizi di gestione patrimoniale e immobiliare.
