Che cos'è l'anno terminale?
L'anno terminale è l'anno in cui un individuo muore, nel contesto della pianificazione patrimoniale e della fiscalità. L'anno terminale è utilizzato nella pianificazione e nella tassazione delle proprietà immobiliari perché durante l'anno finale del contribuente possono essere applicate norme fiscali speciali e la gestione del reddito e delle attività.
Key Takeaways
- Un anno terminale è l'anno in cui una persona muore. Il termine viene utilizzato nella pianificazione patrimoniale e ai fini fiscali. Le imposte statali sono anche note come imposte di successione o imposte sulla morte.
Comprensione dell'Anno Terminale
L'anno terminale è considerato a fini fiscali e di gestione patrimoniale. Il deceduto sarà soggetto a passività fiscali su qualsiasi reddito percepito o realizzato durante l'anno terminale, analogamente agli anni fiscali precedenti. Alcune detrazioni, entrate e attività possono ricevere un trattamento fiscale speciale durante l'anno terminale, come parte del processo di tassazione delle proprietà. Alcuni moduli fiscali devono essere depositati per l'anno terminale del defunto. In Canada e negli Stati Uniti, ad esempio, il coniuge, l'esecutore o l'amministratore sopravvissuto devono presentare un reso finale per conto del defunto.
Tasse immobiliari
Negli Stati Uniti, l'imposta sulla proprietà, comunemente indicata anche come imposta di successione o imposta di morte, è un prelievo finanziario sulla porzione di proprietà di un beneficiario, di solito sulle attività e altre eredità finanziarie ricevute dagli eredi della proprietà. Questa imposta non viene applicata alle attività trasferite a un coniuge superstite. Gli eredi o i beneficiari pagano questa imposta solo quando l'importo della proprietà che ereditano è superiore al limite di esclusione stabilito dall'Internal Revenue Service, IRS.
L'applicazione dell'imposta sulla proprietà varia e dipende principalmente dalle leggi federali negli Stati Uniti, ma anche in parte dalle leggi sulla proprietà o l'imposta sulle successioni in ciascuno stato e potenzialmente dal diritto internazionale. Ciascuno stato è responsabile della determinazione della percentuale alla quale un patrimonio è tassato a livello statale e gli stati possono offrire ulteriori esclusioni al pagamento delle imposte patrimoniali oltre il Servizio delle entrate interne, IRS, limite di esclusione.
La libertà di trasferire, o lasciare in eredità, beni da una proprietà a un coniuge vivente è nota come la deduzione coniugale illimitata e può essere effettuata senza che venga riscossa alcuna imposta sulla proprietà. Se il coniuge vivente designato muore, tuttavia, i beneficiari della restante proprietà saranno probabilmente tenuti a pagare la tassa di proprietà sul valore totale della proprietà che supera il limite di esclusione.
In molti casi, l'aliquota effettiva dell'imposta statunitense sugli immobili è sostanzialmente inferiore all'aliquota federale del 40%. Le tasse sulla proprietà sono dovute solo sulla parte di una proprietà che supera il limite di esclusione. Per metterlo in prospettiva, considera un patrimonio di $ 7 milioni. Con il limite di esclusione stabilito di $ 5, 45 milioni, le tasse sulla proprietà sono dovute su meno di $ 2 milioni, o da qualche parte tra un quarto e un quinto della proprietà totale. E, i proprietari e i beneficiari immobiliari, o i loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere le parti del valore residuo di una proprietà dalle tasse approfittando di sconti, detrazioni e scappatoie.
