Sommario
- Definizione di contribuente
- Abbattimento del contribuente
- Singoli contribuenti statunitensi
- Libero professionista e unico proprietario
- Partnership e piccole entità
- Tasse per le società
Definizione di contribuente
Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica che è tenuta a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale. Le tasse sia degli individui che delle imprese sono una fonte primaria di entrate per i governi. Negli Stati Uniti, i singoli contribuenti sono generalmente tenuti a presentare e pagare ogni anno dichiarazioni fiscali sia federali che statali. Le aziende devono inoltre presentare dichiarazioni annuali, ma di solito pianificano e pagano pagamenti fiscali stimati regolari durante tutto l'anno.
Abbattimento del contribuente
Il codice fiscale degli Stati Uniti è legiferato e applicato dai governi federali, statali e locali. L'Internal Revenue Service è la principale agenzia governativa che controlla il codice fiscale sul reddito implementato sia per le persone fisiche che per le imprese. Le agenzie di entrate statali e locali sono responsabili dell'implementazione e dell'applicazione delle imposte localizzate come le imposte sulle vendite e le tasse sulla proprietà. Sia le persone fisiche che le imprese devono essere consapevoli dei propri obblighi fiscali in quanto il mancato pagamento delle imposte necessarie può comportare sanzioni o ulteriori azioni legali.
Key Takeaways
- Un contribuente può essere una persona fisica o giuridica che è tenuta a pagare le tasse a un governo federale, statale o locale. Le tasse di persone fisiche e giuridiche sono una fonte primaria di entrate per i governi. I privati e le imprese hanno obblighi fiscali annuali diversi.
Singoli contribuenti statunitensi
Esistono soglie specifiche che regolano l'obbligo di pagare le imposte annuali individuali sul reddito al servizio delle entrate interne (IRS) e ai dipartimenti delle entrate statali. La soglia federale si basa sullo stato di archiviazione di un individuo. Ogni stato avrà anche le proprie soglie. I singoli contribuenti dovrebbero controllare le soglie federali e statali per determinare i loro obblighi di deposito per un determinato anno. La Pubblicazione 501 del Servizio delle entrate interne: informazioni su dipendenti, detrazioni standard e archiviazione fornisce una guida fiscale federale per i singoli contribuenti.
Lo stato di archiviazione di una persona influenzerà la quantità di tasse trattenuta dal libro paga. È anche un fattore primario che influenza gli obblighi fiscali annuali per un determinato anno. Pertanto, è importante che un singolo contribuente mantenga lo stesso stato di archiviazione con il proprio datore di lavoro che intende utilizzare per il proprio deposito fiscale annuale. Notare in modo improprio lo stato del deposito fiscale sui moduli di ritenuta d'acconto dei dipendenti come il Modulo W-4 può comportare una ritenuta eccessiva o insufficiente che verrà riconciliata al momento del deposito fiscale.
In generale, il matrimonio e le persone a carico (di solito figli) sono le due cose che caratterizzeranno lo status di un contribuente. Se sposato, un individuo può scegliere di archiviare separatamente o congiuntamente. I contribuenti hanno anche la possibilità di presentare la domanda di vedovo in caso di decesso del coniuge.
Le persone che non sono obbligate a presentare dichiarazioni dei redditi annuali dovranno ancora pagare le tasse nella loro vita quotidiana. Oltre alle imposte sul reddito, le imposte sono imposte quotidianamente e annualmente attraverso le imposte sulle vendite di beni e servizi e le tasse sulla proprietà che devono essere pagate separatamente ai governi locali. Le tasse di vendita e di proprietà variano in base alla posizione.
Soglie di archiviazione individuali
Non tutte le persone negli Stati Uniti sono obbligate a presentare una dichiarazione dei redditi federale e una dichiarazione dei redditi dello Stato. La soglia federale per la presentazione di una dichiarazione dei redditi è dettagliata dallo stato di archiviazione di seguito. I singoli stati seguono standard di stato simili ma possono avere soglie diverse. Alcune persone potrebbero non aver bisogno di presentare dichiarazioni dei redditi. Alcune persone possono trarre vantaggio dal presentare un reso anche se al di sotto delle soglie perché possono essere rimborsati con detrazioni e crediti applicabili.
I singoli contribuenti hanno bisogno di un numero di previdenza sociale per presentare le dichiarazioni dei redditi. I numeri di previdenza sociale possono essere ottenuti dall'amministrazione della previdenza sociale. Un numero di previdenza sociale fungerà da numero di identificazione del contribuente, quindi è importante ottenerne uno se si prevede di avere obblighi fiscali. In generale, non esiste un livello di età associato al pagamento delle tasse federali e statali. Chiunque abbia un reddito lordo al di sopra o al di sopra del livello di soglia deve presentare una dichiarazione dei redditi.
Stato di deposito dei singoli contribuenti dal pub. 501.
Un contribuente è considerato single se non è sposato, divorziato, un partner domestico registrato o legalmente separato secondo la legge statale a partire dall'ultimo giorno dell'anno fiscale. Il capofamiglia o una persona vedova non rientrano nella categoria "unica" ai fini fiscali. I singoli filer hanno soglie di reddito più basse per gli obblighi di deposito fiscale.
Un capofamiglia è un contribuente single o non coniugato che paga almeno il 50% dei costi di sostegno della propria famiglia e vive con altri familiari qualificati per i quali fornisce sostegno per più della metà dell'anno. Ciò significa che il contribuente deve aver pagato più della metà delle bollette domestiche totali, compresi l'affitto o l'ipoteca, le bollette, l'assicurazione, le tasse sulla proprietà, la spesa, le riparazioni e altre spese comuni della famiglia. Alcuni esempi di familiari qualificati includono un figlio a carico, un nipote, un fratello, una sorella e un nonno.
Due contribuenti che si sposano entro la fine dell'anno fiscale possono presentare congiuntamente le loro dichiarazioni dei redditi. In caso di deposito congiuntamente, la coppia può registrare i rispettivi redditi e detrazioni sulla stessa dichiarazione dei redditi. Una dichiarazione dei redditi congiunta spesso fornirà un rimborso fiscale maggiore o una passività fiscale inferiore.
Il deposito coniugale è meglio se solo un coniuge ha un reddito significativo. Se entrambi i coniugi lavorano e le entrate e le detrazioni dettagliate sono grandi e molto disuguali, può essere più vantaggioso archiviare separatamente.
L'archiviazione coniugata separatamente è uno stato fiscale utilizzato dai contribuenti coniugati che scelgono di registrare i rispettivi redditi, detrazioni e crediti su dichiarazioni fiscali separate. Il deposito separato del matrimonio può fare appello alle coppie che scoprono che la combinazione del loro reddito li spinge in una fascia fiscale più elevata di quella che si verificherebbe in entrambi i casi. Esiste un potenziale vantaggio fiscale per il deposito separato quando un coniuge ha spese mediche significative, detrazioni dettagliate varie o alcuni crediti disponibili.
Questa categoria di contribuenti viene anche definita coniuge superstite. Lo stato di deposito fiscale della vedova o della vedova qualificante federale è disponibile per due anni per le vedove e i vedovi con persone a carico dopo la morte del coniuge.
I singoli contribuenti possono scegliere il singolo, il capofamiglia, il deposito coniugale congiuntamente, il deposito coniugato separatamente o il vedovo come stato di deposito per il deposito annuale della dichiarazione dei redditi.
Aliquote fiscali individuali e detrazioni standard
I singoli contribuenti che devono presentare una dichiarazione dei redditi federale annuale sono soggetti alle seguenti aliquote fiscali e detrazioni standard per il 2019 come dettagliato dal loro stato di deposito.
Aliquote fiscali individuali - Tax Foundation.
Tutti i singoli contribuenti hanno diritto alle seguenti detrazioni standard dell'allegato A:
Programma di imposta individuale A Deduzioni standard - Tax Foundation.
Modulo 1040
L'attuale modulo fiscale 1040 semplifica l'archiviazione per i singoli contribuenti con semplici dichiarazioni. Copre mezza pagina e può essere definita archiviazione di cartoline. Tuttavia, mentre la prima pagina 1040 è semplificata, molti contribuenti dovranno allegare moduli o programmi pertinenti a seconda delle loro singole situazioni.
Tasse di lavoro autonomo per privati
I contribuenti autonomi o proprietari individuali possono dover presentare un prospetto C con i loro 1040. Il prospetto C è principalmente un conto economico per i lavoratori autonomi e i proprietari individuali. Include 1099 entrate. Queste persone possono beneficiare di determinate detrazioni aziendali.
Imposte per società di persone e altre piccole entità
Le società di persone e le società a responsabilità limitata (LLC) sono entità aziendali con più di un proprietario. Queste entità costituiscono una grande porzione delle piccole imprese negli Stati Uniti. Altri tipi di piccole entità che potrebbero aver bisogno di prendere in considerazione la presentazione di una dichiarazione dei redditi annuale possono comprendere trust, proprietà e joint venture qualificate.
Le società di persone e le società di capitali sono generalmente tassate come società di persone. Per le tasse federali, le società di persone in genere presentano il modulo 1065 che è una dichiarazione informativa con rendicontazione K-1 che trasferisce il reddito imponibile o la perdita ai singoli proprietari di contribuenti. Pertanto, i partner pagano anche le tasse sul proprio reddito K-1 e presentano questo rapporto con un 1040 che è quindi soggetto a singole aliquote fiscali 1040.
Tasse per le società
Le società in genere effettuano regolarmente pagamenti fiscali stimati durante tutto l'anno. Questi pagamenti sono riconciliati con il deposito fiscale annuale. La maggior parte delle società presenterà un modulo 1120. Il modulo 1120 funge da documento di deposito fiscale principale per la maggior parte delle società e può essere confrontato con il 1040 per le persone fisiche. Come il 1040, anche il Modulo 1120 richiede moduli e programmi allegati a seconda della situazione di una società.
21%
Ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, le società hanno generalmente un'aliquota fiscale che è del 21%.
