Che cos'è un'aliquota fiscale?
Un'aliquota fiscale è la percentuale alla quale una persona fisica o una società viene tassata. Gli Stati Uniti (sia il governo federale che molti Stati) utilizzano un sistema di aliquote fiscali progressivo, in cui la percentuale di imposta applicata aumenta all'aumentare dell'importo del reddito imponibile della persona o dell'entità. Un'aliquota fiscale progressiva si traduce in un importo in dollari più elevato raccolto dai contribuenti con maggiori redditi.
Key Takeaways
- Un'aliquota fiscale è la percentuale alla quale una persona fisica o una società viene tassata. Gli Stati Uniti impongono un'aliquota fiscale progressiva sul reddito, il che significa che maggiore è il reddito, maggiore è la percentuale dell'imposta riscossa. Poiché gli Stati Uniti applicano la propria aliquota fiscale con incrementi marginali, i contribuenti finiscono per essere addebitati a un'aliquota fiscale effettiva inferiore a quella dell'aliquota forfettaria, mentre altre nazioni applicano un'aliquota forfettaria o un'aliquota regressiva.
Comprensione delle aliquote fiscali
Per aiutare a costruire e mantenere le infrastrutture utilizzate in un paese, il governo di solito tassa i suoi residenti. L'imposta riscossa viene utilizzata per il miglioramento della nazione, della società e di tutti coloro che la abitano. Negli Stati Uniti e in molti altri paesi del mondo, un'aliquota fiscale viene applicata a una qualche forma di denaro ricevuta da un contribuente. Il denaro potrebbe essere costituito da entrate derivanti da salari o stipendi, entrate da investimenti (dividendi, interessi), plusvalenze da investimenti, profitti derivanti da beni o servizi resi, ecc. La percentuale degli utili o del denaro del contribuente viene presa e rimessa al governo.
Quando si tratta di imposta sul reddito, l'aliquota fiscale è la percentuale del reddito imponibile di una persona o dei guadagni di una società che è dovuta ai governi statali, federali e, in alcuni casi, municipali. In alcuni comuni vengono anche imposte imposte sul reddito delle città o delle regioni. L'aliquota fiscale applicata ai guadagni di una persona dipende dalla fascia d'imposta marginale che la persona rientra. L'aliquota fiscale marginale è la percentuale prelevata dal prossimo dollaro di reddito imponibile al di sopra di un limite di reddito predefinito.
L'aliquota fiscale marginale utilizzata dal governo degli Stati Uniti è indicativa del suo sistema fiscale progressivo.
Aliquote fiscali effettive
Facciamo un esempio per illustrare aliquote fiscali marginali e progressive. Per le persone fisiche, la soglia in dollari per ciascuna aliquota fiscale dipende dallo status del filer, che sia single, il capofamiglia, il deposito coniugale separato o il deposito coniugale congiuntamente. Le fasce fiscali marginali per il 2019 sono:
|
Aliquota fiscale |
singolo |
Capofamiglia |
Archiviazione coniugata separatamente |
Coniugazione coniugale |
|
10% |
≤ $ 9.700 |
≤ $ 13.850 |
≤ $ 9.700 |
≤ $ 19.400 |
|
12% |
Da $ 9.701 a $ 39.475 |
Da $ 13, 851 a $ 52, 850 |
Da $ 9.701 a $ 39.475 |
Da $ 19, 401 a $ 78, 950 |
|
22% |
Da $ 39, 476 a $ 84.200 |
Da $ 52, 851 a $ 84.200 |
Da $ 39, 476 a $ 84.200 |
Da $ 78, 951 a $ 168, 400 |
|
24% |
Da $ 84.201 a $ 160.725 |
Da $ 84.201 a $ 160.700 |
Da $ 84.201 a $ 160.725 |
Da $ 168, 401 a $ 321, 450 |
|
32% |
Da $ 160, 726 a $ 204, 100 |
Da $ 160, 701 a $ 204, 100 |
Da $ 160, 726 a $ 204, 100 |
Da $ 321, 451 a $ 408.200 |
|
35% |
Da $ 204, 101 a $ 510, 300 |
Da $ 204, 101 a $ 510, 300 |
Da $ 204, 101 a $ 306, 175 |
Da $ 408.201 a $ 612.350 |
|
37% |
> $ 510.301 |
> $ 510.301 |
> $ 306.176 |
> $ 612.351 |
Un individuo che guadagna $ 62.000 nel 2019 sarà tassato come segue: 10% sui primi $ 9.700; 12% sui prossimi $ 29.775 (l'importo oltre $ 9.700 fino a $ 39.475); quindi il 22% sui successivi $ 22.525 (l'importo oltre $ 39.475 fino a $ 62.000), il che equivale a $ 9.498.
Un altro individuo che guadagna $ 160.000 sarà tassato del 10% sui primi $ 9.700; 12% su $ 29.775 (l'importo oltre $ 9.700 fino a $ 39.475); quindi il 22% sui successivi $ 44.724 (l'importo oltre $ 39.475 fino a $ 84.200), quindi il 24% su $ 75.799 (l'importo oltre $ 84.200 fino a $ 160.000), il che equivale a $ 32.574, 26. Seguendo questo esempio, il singolo contribuente che rientra nella terza fascia marginale pagherà meno tasse rispetto al singolo filatore che rientra nella quarta e nella fascia superiore.
Un'aliquota fiscale marginale significa che diverse parti del reddito sono tassate a aliquote progressivamente più elevate.
Sebbene gli individui rientrino nella terza e nella quarta fascia marginale, non pagano aliquote forfettarie rispettivamente del 22% e del 24%, a causa della natura del calcolo dell'imposta marginale. Se lo facessero, il primo individuo pagherebbe il 22% x $ 62.000 = $ 13.640; e il secondo pagherà il 24% x $ 160.000 = $ 38.400. In effetti, l'individuo A in effetti paga ad un tasso del 15, 31% ($ 9.498 ÷ $ 62.000) e l'individuo con il reddito più alto paga un tasso del 20, 35% ($ 32.574, 26 ÷ $ 160.000). Queste aliquote sono chiamate aliquote fiscali effettive e rappresentano la percentuale effettiva alla quale l'imposta viene riscossa durante un anno fiscale.
Aliquote fiscali sulle vendite e sugli utili di capitale
Le aliquote fiscali non si applicano solo ai redditi da lavoro e ai profitti aziendali. Le aliquote fiscali possono essere applicate anche in altre occasioni in cui vengono imposte imposte, tra cui l'imposta sulle vendite di beni e servizi, l'imposta sugli immobili, l'imposta sulle plusvalenze a breve e l'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Quando un consumatore acquista determinati beni e servizi da un rivenditore, viene applicata un'imposta sulle vendite al prezzo di vendita del prodotto nel punto vendita. Poiché l'imposta sulle vendite è regolata dai singoli governi statali, l'aliquota dell'imposta sulle vendite varia da stato a stato. Ad esempio, l'aliquota d'imposta statale sulle vendite in Georgia è del 4%, mentre l'aliquota fiscale in California è del 6%, a partire dal 2019.
Poiché il reddito aggiuntivo ottenuto dagli investimenti è classificato come guadagno, il governo applica anche aliquote fiscali su plusvalenze e dividendi. Quando il valore di un investimento aumenta e il titolo viene venduto a scopo di lucro, l'aliquota fiscale che l'investitore paga dipende dalla durata della sua attività. L'aliquota fiscale sulla plusvalenza di un investimento a breve termine (un investimento detenuto per un anno o meno) è pari all'imposta sul reddito ordinaria dell'investitore. Pertanto, un individuo che rientra nella fascia fiscale marginale del 24% pagherà il 24% sulle sue plusvalenze a breve termine.
L'aliquota fiscale sugli utili degli investimenti detenuti per più di un anno varia dallo 0% al 20%, con le persone che rientrano nelle parentesi marginali del 10% e 12% pagando le tasse dello 0%, gli investitori nelle prossime tre parentesi pagano il 15% e quelli nelle ultime due più alte parentesi che pagano un'aliquota del 20% sulle plusvalenze. I dividendi qualificati sono soggetti allo stesso schema di aliquote fiscali che si applica alle plusvalenze a lungo termine. I dividendi non qualificati hanno le stesse aliquote fiscali delle plusvalenze a breve termine.
Aliquote fiscali all'estero
Le aliquote fiscali variano da paese a paese. Alcuni paesi applicano un sistema fiscale progressivo, mentre altri utilizzano aliquote fiscali regressive o proporzionali. Un programma fiscale regressivo è quello in cui l'aliquota fiscale aumenta al diminuire della base imponibile. Paesi come la Polonia, il Belgio e l'Islanda utilizzano la struttura delle aliquote regressive in cui una percentuale maggiore di imposta viene prelevata dai redditi a basso reddito piuttosto che da quelli ad alto reddito.
Il sistema di aliquote fiscali proporzionali o forfettarie applica le stesse aliquote fiscali a tutti gli importi imponibili, indipendentemente dai livelli di reddito. Russia, Bolivia e Groenlandia sono esempi di paesi che dispongono di questo sistema di tasse.
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