Che cosa sono gli interessi esenti da imposta?
Gli interessi esenti da imposta sono gli interessi attivi che non sono soggetti all'imposta federale sul reddito. In alcuni casi, l'importo degli interessi esenti da imposta che un contribuente guadagna può limitare la qualifica del contribuente per determinate altre agevolazioni fiscali.
Spiegazione degli interessi esenti da imposta
Gli interessi esenti da imposta possono essere in qualche modo impropri in quanto possono ancora essere tassati a livello statale o locale. Potrebbe anche essere soggetta all'imposta minima alternativa (AMT), inoltre le plusvalenze su investimenti esenti da imposta sono ancora imponibili; solo l'interesse su questi investimenti è esente da tasse.
Il modo più comune per guadagnare interessi esenti da imposta a livello statale e locale oltre a quello federale è per un investitore di acquistare un'obbligazione municipale emessa nel suo stato o località di residenza. dei tipi più comuni di investimenti che pagano interessi esenti da imposta, ma mentre gli interessi possono essere esenti da imposta a livello federale, possono comunque essere tassati a livello statale. Ad esempio, un residente della California che acquista un'obbligazione municipale di New York pagherebbe l'imposta sul reddito della California su tali interessi, che tuttavia variano in base allo stato. Ad esempio, alcuni stati come il Wisconsin e l'Illinois guadagnano interessi sulla maggior parte delle obbligazioni muni, incluso il proprio, mentre stati come la California e l'Arizona esentano gli interessi dalle tasse se l'investitore risiede nei loro stati. Lo Utah è un esempio di uno stato che esenta gli interessi sui titoli di stato, purché tale Stato non imponga una tassa sui titoli emessi dallo Utah. I titoli del tesoro emessi dal governo degli Stati Uniti pagano interessi esentasse a livello statale e locale, ma non a livello federale.
Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), gli interessi su un obbligo statale o locale possono essere esentati anche se l'obbligazione non è un'obbligazione. Ad esempio, gli interessi su un debito evidenziato solo da un normale accordo scritto di acquisto e vendita possono essere esenti da imposta. Inoltre, gli interessi pagati da un assicuratore in caso di inadempienza da parte della suddivisione statale o politica possono essere esenti da imposta. I fondi comuni di investimento che detengono un mix di azioni e obbligazioni municipali avranno la parte degli utili derivata dalle obbligazioni esenti da imposta sul reddito federale linee guida fiscali ed eventualmente esenti da imposte statali a seconda del luogo di origine delle obbligazioni e / o dello stato di residenza del contribuente.
Poiché gli interessi esenti da imposta non sono soggetti a imposte sul reddito, non sono inclusi nel calcolo del reddito lordo (AGI) rettificato ai fini fiscali. Gli emittenti o i finanziatori che pagano più di $ 10 in interessi esenti da imposta devono riportare gli interessi attivi sia per i contribuenti sia per l'IRS nel modulo 1099-INT. I contribuenti o i mutuatari, a loro volta, devono segnalare questo interesse esente da imposta sul modulo 1040. L'importo ricevuto come interesse esente da imposta è utilizzato dall'IRS per determinare quali l'importo delle prestazioni di sicurezza sociale del contribuente è imponibile.
