Che cos'è la contabilità fiscale?
La contabilità fiscale è una struttura di metodi contabili incentrata sulle imposte piuttosto che sulla comparsa di bilanci pubblici. La contabilità fiscale è regolata dall'Internal Revenue Code, che stabilisce le regole specifiche che le società e gli individui devono seguire nella preparazione delle dichiarazioni dei redditi.
Key Takeaways
- La contabilità fiscale è il sottosettore della contabilità che si occupa della preparazione delle dichiarazioni dei redditi e dei pagamenti fiscali. La contabilità fiscale è utilizzata da privati, aziende, società e altre entità. La contabilità fiscale di una persona si concentra su reddito, detrazioni ammissibili, donazioni e qualsiasi investimento utili o perdite. Per un'azienda, la contabilità fiscale è più complessa, con un maggiore controllo su come vengono spesi i fondi e cosa è o non è tassabile.
Spiegazione della contabilità fiscale
La contabilità fiscale è il mezzo di contabilità a fini fiscali. Si applica a tutti: individui, aziende, società e altre entità. Anche coloro che sono esenti dal pagamento delle tasse devono partecipare alla contabilità fiscale. Lo scopo della contabilità fiscale è quello di essere in grado di tracciare i fondi (fondi in entrata e in uscita) associati a persone fisiche ed giuridiche.
Principi fiscali vs. GAAP
Negli Stati Uniti, ci sono due serie di principi che vengono utilizzati quando si tratta di contabilità, che, va notato, sono diversi e non devono essere confusi. Il primo è i principi di contabilità fiscale e il secondo è la contabilità finanziaria, o principi contabili generalmente accettati (GAAP).
In base ai principi contabili, le società devono seguire una serie comune di principi, principi e procedure contabili quando compilano i loro bilanci, prendendo in considerazione tutte le transazioni finanziarie e le voci di bilancio possono essere contabilizzate in modo diverso durante la preparazione dei bilanci e dei debiti fiscali. Ad esempio, le aziende possono preparare i loro bilanci implementando il metodo first-in-first-out (FIFO) per registrare il loro inventario a fini finanziari, ma possono implementare l'approccio last-in-first-out (LIFO) a fini fiscali. Quest'ultima procedura riduce le imposte dovute nell'esercizio corrente.
Mentre la contabilità comprende tutte le transazioni finanziarie in una certa misura, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente sulle transazioni che incidono sull'onere fiscale di un'entità e sul modo in cui tali voci si riferiscono al corretto calcolo fiscale e alla preparazione del documento fiscale. La contabilità fiscale è regolata dall'Internal Revenue Service (IRS) per garantire che tutte le leggi fiscali associate siano rispettate dai professionisti della contabilità fiscale e dai singoli contribuenti. L'IRS richiede inoltre l'uso di documenti e moduli specifici per presentare correttamente le informazioni fiscali, come richiesto per legge.
Assumere un contabile fiscale professionale è facoltativo per un individuo, ma spesso necessario per una società, in quanto le imposte sulle società sono più complicate delle imposte personali.
Contabilità fiscale per un individuo
Per un singolo contribuente, la contabilità fiscale si concentra esclusivamente su elementi quali reddito, detrazioni ammissibili, utili o perdite di investimento e altre transazioni che incidono sull'onere fiscale dell'individuo. Ciò limita la quantità di informazioni necessarie a una persona per gestire una dichiarazione dei redditi annuale e, sebbene un contabile fiscale possa essere utilizzato da una persona, non è un requisito legale.
Nel frattempo, la contabilità generale comporterebbe il monitoraggio di tutti i fondi che entrano ed escono dal possesso delle persone indipendentemente dallo scopo, comprese le spese personali che non hanno implicazioni fiscali.
Contabilità fiscale per un'azienda
Dal punto di vista commerciale, è necessario analizzare ulteriori informazioni nell'ambito del processo di contabilità fiscale. Mentre i guadagni dell'azienda, o i fondi in entrata, devono essere monitorati esattamente come lo sono per l'individuo, esiste un ulteriore livello di complessità per quanto riguarda i fondi in uscita diretti verso determinati obblighi aziendali. Ciò può includere fondi destinati a spese aziendali specifiche nonché fondi destinati agli azionisti.
Anche se non è richiesto che un'azienda utilizzi un contabile fiscale per svolgere tali compiti, è abbastanza comune nelle organizzazioni più grandi a causa della complessità dei registri coinvolti.
Anche le organizzazioni legalmente esenti da imposte utilizzano la contabilità fiscale in quanto sono tenuti a presentare dichiarazioni annuali.
Contabilità fiscale per un'organizzazione esente da imposte
Anche nei casi in cui un'organizzazione è esente da imposte, è necessaria la contabilità fiscale. Ciò è dovuto al fatto che la maggior parte delle organizzazioni deve presentare rendimenti annuali e deve fornire informazioni su eventuali fondi in entrata, come sovvenzioni o donazioni, nonché sul modo in cui i fondi vengono utilizzati durante il funzionamento dell'organizzazione. Ciò aiuta a garantire che l'organizzazione aderisca a tutte le leggi e i regolamenti che disciplinano il corretto funzionamento di un'entità esente da imposte.
