Key Takeaways
- Una nuova regola DOL rende più facile e meno costoso per i proprietari di piccole imprese offrire un 401 (k) ai loro dipendenti. I proprietari di lavoratori autonomi possono anche partecipare a questi piani. La regola crea un nuovo tipo di piano per più datori di lavoro (MEP) chiamato ARP che consente alle aziende di diversi settori di unirsi per aprire un gruppo 401 (k) se si trovano nella stessa area geografica. Le aziende dello stesso settore possono aprire un piano indipendentemente da dove abbiano una presenza fisica.
Spiegazione degli ARP
Un ARP è una nuova forma di piano per più datori di lavoro (MEP), un piano di previdenza che coinvolge due o più datori di lavoro indipendenti. Fino alla creazione di ARP, gli eurodeputati limitavano i membri ai datori di lavoro con determinate connessioni, come un proprietario comune o l'appartenenza a un gruppo commerciale del settore. In tal senso, gli eurodeputati sono considerati "chiusi". La nuova regola rende più semplice per i piccoli datori di lavoro offrire un piano pensionistico ai dipendenti espandendo le regole per includere le aziende di diversi settori con una presenza fisica nella stessa area geografica (città, contea, regione o stato) o società dello stesso settore anche se non nella stessa area geografica.
Il DOL ha creato la nuova regola interpretando le linee guida precedentemente non chiare ai sensi del Employee Retirement Income Security Act del 1974 (ERISA). È importante capire che, anche con la nuova interpretazione, un ARP non è ancora un parlamentare europeo "aperto", in cui l'unica cosa che i datori di lavoro hanno in comune è la partecipazione al piano. (Cfr. Il paragrafo sulla legge SICURA che segue concernente la legislazione in sospeso che consentirebbe ai deputati "aperti".)
38 milioni
Il numero di lavoratori del settore privato negli Stati Uniti senza un piano di previdenza fornito dal datore di lavoro.
Abbattere la nuova regola
In base alla nuova norma DOL, un ARP può essere offerto e amministrato da un gruppo o un'associazione di membri del datore di lavoro in buona fede, come una camera di commercio o un'organizzazione professionale dei datori di lavoro (PEO). Le PEO sono società di risorse umane che assumono determinate responsabilità occupazionali per le imprese associate. Banche, compagnie assicurative, intermediari, detentori di documenti e società che forniscono prodotti per piani pensionistici non sono attualmente autorizzati a partecipare.
Un gruppo in buona fede o PEO agisce come un unico datore di lavoro per tutti i dipendenti delle società associate ai fini della sponsorizzazione e della gestione dell'ARP. L'unico tipo di piani pensionistici consentiti sono i piani a contribuzione definita, come un 401 (k). Oltre ai dipendenti e ai proprietari delle società associate, i proprietari autonomi qualificati possono anche aderire all'ARP.
Gruppo o associazione Bona Fide
Per qualificarsi come un gruppo o un'associazione in buona fede, un'organizzazione deve agire nell'interesse delle società associate o dei proprietari che lavorano e concordare di stabilire un programma di benefici. Deve controllare il processo di modifica e pianificare la risoluzione ed eseguire altre funzioni per conto dei membri. Deve inoltre avere una stretta connessione economica o di altra natura non correlata al piano 401 (k) o altri benefici. In altre parole, deve essere un'organizzazione aziendale in buona fede che condivide un interesse comune con le imprese associate non correlate ai vantaggi.
Il DOL richiede inoltre che i membri del datore di lavoro dell'organizzazione esercitino il controllo sul piano di previdenza, sia nella forma che nella sostanza. Esempi di organizzazioni in buona fede includono una camera di commercio locale o altre organizzazioni o gruppi professionali locali, statali o nazionali.
Organizzazione professionale dei datori di lavoro (PEO)
Una PEO agisce "nell'interesse delle" società clienti per fornire una varietà di servizi finanziari e di risorse umane alle società clienti, tra cui ritenuta d'acconto fiscale federale, rendicontazione del servizio delle entrate interne (IRS), funzioni sui salari, responsabilità occupazionali e altro ancora. Molti PEO offrono già deputati. La nuova norma DOL fornisce essenzialmente un porto sicuro per i PEO "in buona fede" per continuare o iniziare ad assumersi tale responsabilità andando avanti.
Per essere considerato "in buona fede", un PEO deve soddisfare quattro requisiti: che svolge sostanziali funzioni di assunzione per conto dei suoi clienti, ha un controllo sostanziale sul parlamentare europeo o sull'ARP, assicura che ogni società cliente abbia almeno un dipendente che partecipa al pianificare e offrire il piano solo a quei clienti e ai loro dipendenti.
Proprietari autonomi qualificati
Regola IRS "One Bad Apple"
Un potenziale avvertimento per te e una barriera per alcuni datori di lavoro che si uniscono a un ARP è la cosiddetta regola dell'IRS "una mela cattiva" (ufficialmente nota come regola del "piano unificato"), che penalizza tutte le società in un ARP o in un parlamentare europeo se una società fa un errore, come fornire informazioni errate. Fortunatamente, un'eccezione proposta il 3 luglio 2019 dall'IRS consentirebbe ai non trasgressori nel piano di richiedere un'esenzione se il piano soddisfa determinati requisiti di ammissibilità, l'amministratore del piano fornisce un avviso e un'opportunità per l'autore del reato di intraprendere azioni correttive, l'amministratore implementa uno scorporo se l'autore del reato non interviene e l'amministratore risponde a qualsiasi richiesta di informazioni dall'Internal Revenue Service (IRS) o al piano che è stato respinto. Una volta attuata, questa proposta si applicherebbe ai parlamentari europei chiusi chiusi, agli ARP e ai piani sponsorizzati dalla PEO. I commenti sulla proposta sono in scadenza il 1 ° ottobre 2019.
La legge SICURA
Nel decidere se aderire a un ARP o impiegare un PEO ai sensi della nuova regola DOL, si potrebbe anche prendere in considerazione parti pertinenti della legislazione attualmente in corso prima del Congresso noto come la legge che istituisce ogni comunità per il miglioramento della pensione (SICUREZZA). Questa legislazione andrebbe ben oltre la nuova norma DOL per quanto riguarda l'accesso ai deputati europei da parte di datori di lavoro indipendenti. In effetti, creerebbe deputati "aperti" che consentirebbero alle società che non si trovano nella stessa area geografica e che non fanno parte dello stesso commercio, industria o professione di unirsi allo stesso deputato. L'atto consentirebbe inoltre a MEPS di essere amministrato da un "fornitore di piani collettivi", come una società di servizi finanziari.
La legge SECURE ha approvato la Camera ma non è stata votata dal Senato. I sostenitori sperano che il voto abbia luogo entro la fine del 2019.
Cosa puoi fare ora
Se sei un dipendente, parla con il tuo datore di lavoro della nuova regola DOL. Non dare per scontato che il tuo capo lo sappia. I proprietari di piccole imprese hanno molto in serbo e anche coloro che vorrebbero offrire un piano di previdenza ai dipendenti non possono passare ogni momento della veglia alla ricerca di notizie del governo.
Se sei un datore di lavoro o un "lavoratore autonomo", considera le potenziali organizzazioni esistenti a cui appartieni che potrebbero qualificarsi come gruppo o associazione in buona fede ai fini dell'offerta di un ARP. In cima alla tua lista dovrebbe esserci la camera di commercio locale o statale. I gruppi commerciali e industriali potrebbero costituire altre opportunità. Ricorda che le organizzazioni locali possono includere aziende o aziende in qualsiasi settore. I gruppi nazionali devono essere collegati al proprio settore specifico.
Come proprietario di una piccola impresa (i proprietari di lavoratori autonomi non sono idonei), potresti prendere in considerazione l'assunzione di un PEO che soddisfi le tue esigenze aziendali e offra un ARP come parte del pacchetto. Per saperne di più sulle PEO, consulta le Linee guida dell'associazione nazionale delle organizzazioni professionali dei datori di lavoro (NAPEO) per la scelta di una PEO.
La linea di fondo
Nonostante i vantaggi, ci sono ragioni per essere prudenti quando si considera l'adesione a un ARP. Fino a quando non verrà implementata l'eccezione IRS alla regola "una mela cattiva", la tua azienda potrebbe essere penalizzata a causa delle azioni di un altro membro dell'associazione. Mentre la SECURE Act non è certa di diventare legge quest'anno, va oltre il nuovo DOL e potrebbe valere la pena aspettare. Infine, potresti scoprire alternative non-ARP utilizzando nuove tecnologie e software che potrebbero rendere la creazione del tuo piano pensionistico meno costoso di quanto pensi.
Detto questo, la nuova regola DOL consente alle piccole imprese di accedere a pacchetti di vantaggi competitivi a costi potenzialmente più bassi e senza gran parte delle pratiche burocratiche normalmente fornite con tali iniziative. Almeno un ARP può valere la pena esplorare per capire se ha senso per te e la tua azienda.
