Che cos'è l'allegato D?
L'Allegato D è uno dei tanti programmi forniti dall'IRS e allegati al Modulo di dichiarazione dei redditi individuali degli Stati Uniti 1040, che è necessario completare per segnalare eventuali utili o perdite che si realizzano dalla vendita delle proprie attività in conto capitale. Le tue risorse di capitale sono praticamente tutto ciò che possiedi e utilizzi per scopi di piacere o investimento. Le risorse di capitale che è più probabile riferire nell'Allegato D sono le azioni, le obbligazioni e le case che vendi.
Le basi del programma D
Gli investimenti o le attività che vengono venduti devono essere registrati a fini fiscali. Le plusvalenze o le minusvalenze sono suddivise in plusvalenze / minusvalenze a breve termine (liquidate dopo meno di 12 mesi dalla data di acquisto) o plusvalenze / minusvalenze a lungo termine (liquidate dopo 12 mesi o più dalla data di acquisto). L'imposta sulle plusvalenze a lungo termine è spesso più favorevole (0% -20% a seconda della fascia d'imposta sul reddito) rispetto alle plusvalenze a breve che sono tassate come reddito ordinario.
L'Allegato D contiene istruzioni che consentono di raccogliere informazioni sulle vendite di attività di capitale dell'anno corrente e sui riporti di perdite di capitale dell'anno precedente. A seconda della situazione fiscale, l'Allegato D può incaricare di preparare e portare informazioni da nove o più altri moduli fiscali. Questi moduli potrebbero includere:
- Modulo 8949 se vendi investimenti o la tua casaForma 4797 se vendi un immobile commercialeForma 6252 se hai un reddito di vendita ratealeForma 4648 se hai una perdita di sinistri o furtoForma 8824 se hai fatto uno scambio simile
In definitiva, l'utile o la perdita di capitale calcolati nell'Allegato D viene combinato con gli altri profitti e perdite per calcolare l'imposta sulla Linea 44 del Modulo 1040. L'Allegato D e il Modulo 8949 sono inclusi nel Modulo 1040 quando si presenta la dichiarazione dei redditi federale.
Key Takeaways
- L'Allegato D è un modulo fornito dall'IRS per aiutare i contribuenti a calcolare le loro plusvalenze o perdite in conto capitale e le corrispondenti imposte dovute. I calcoli dell'Allegato D sono combinati con il modulo di dichiarazione dei redditi individuale 1040, in cui influirà sull'importo del reddito lordo corretto. che superano i guadagni dell'anno in corso possono essere riportati anche utilizzando l'Allegato D.
Esempio di utilizzo dell'allegato D
Prendendo un semplice esempio, supponiamo che l'unica proprietà che hai venduto durante l'anno fiscale sia stata stock e hai ricevuto un modulo 1099-B dal tuo broker che riporta una plusvalenza netta a breve termine di $ 4 e una plusvalenza netta a lungo termine di $ 8 da quanto segue i saldi:
- Stock acquisito l'1 / 1/17 per $ 4 e venduto il 27/04/17 per $ 6, con conseguente plusvalenza a breve termine di $ 2 Stock acquisito l'1 / 1/17 per $ 3 e venduto il 28/04/17 per $ 7, con conseguente plusvalenza a breve termine di $ 4. Stock acquisito l'1 / 1/17 per $ 9 e venduto il 29/04/17 per $ 8, con conseguente perdita di capitale a breve termine di $ 1. Stock acquisito su 1 / 1/17 per $ 9 e venduto il 30/04/17 per $ 8, con conseguente perdita di capitale a breve termine di $ 1. Stock acquisito il 1/1/15 per $ 1 e venduto il 31/12/17 per $ 9, risultante in una plusvalenza a lungo termine di $ 8. Stock acquisite in data 1/2/15 per $ 1 e vendute in data 30/12/17 per $ 3, con conseguente plusvalenza a lungo termine di $ 2. Stock acquisite in data 1/3/15 per $ 3 e venduto il 29/04/17 per $ 4, con una plusvalenza a lungo termine di $ 1. Stock acquisito il 1/4/15 per $ 3 e venduto il 30/04/17 per $ 4, con un conseguente plusvalenza a termine di $ 1.
Queste vendite di titoli sono vendite di attività di capitale che è necessario segnalare nell'Allegato D. L'allegato D indica di compilare prima il Modulo 8949. Le vendite di azioni possedute per meno di un anno sono vendite di attività di capitale a breve termine riportate nella Parte I del Modulo. 8949 e le vendite di azioni detenute per più di un anno sono vendite di attività di capitale a lungo termine riportate nella parte II del modulo 8949. Convenientemente, le categorie del modulo 1099-B corrispondono a quelle del modulo 8949. Si calcola il guadagno di ogni vendita di azioni o perdita sottraendo la sua base di costo dai suoi proventi.
Un conteggio degli utili e delle perdite fornisce una parte I totale, una plusvalenza netta a breve termine di $ 4 da trasferire alla parte I dell'allegato D. La parte II totale, una plusvalenza netta a lungo termine di $ 8 verrà trasferita alla parte II dello schema D L'Allegato D, Parte III utilizza queste informazioni per calcolare l'utile o la perdita di capitale netto ammissibile. Hai una plusvalenza di $ 12.
Se invece hai avuto una perdita di capitale e, a causa delle limitazioni sulla sua deducibilità, hai avuto una perdita di capitale in eccesso da portare al prossimo anno. Inserire eventuali perdite di capitale da riporto alla riga 6 o alla riga 14 dell'allegato D. del prossimo anno
