Quali sono le regole di ordinazione Roth?
Le regole di ordinazione di Roth regolano il modo in cui viene prelevato il denaro in un conto pensionistico individuale Roth (IRA) e determinano quindi se sono dovute eventuali imposte sul reddito.
Il titolare del conto non deve specificare questo ordine. Viene gestito automaticamente dalla società che gestisce i fondi.
Le risorse sono distribuite da un Roth IRA nel seguente ordine:
1. Contributi dei partecipanti all'IRA
2. Conversioni imponibili
3. Conversioni non imponibili
4. Guadagni
Comprensione delle regole di ordinazione Roth
Un Roth IRA, per definizione, è un veicolo di risparmio pensionistico che è esente da imposte in pensione. Cioè, il titolare del conto paga le imposte sul reddito dovute durante l'anno in cui il denaro viene depositato sul conto. Non sono dovute ulteriori imposte sul capitale o sugli utili quando vengono prese distribuzioni qualificate.
La frase chiave è "distribuzioni qualificate".
Le regole di ordinamento vengono utilizzate quando una distribuzione da un account Roth IRA non è una distribuzione qualificata. Ad esempio, possono essere applicate tasse se il denaro viene prelevato dal conto troppo presto.
Pertanto, sono necessarie regole per determinare se e quanto della distribuzione si qualifica come reddito imponibile o è soggetto a una sanzione anticipata della distribuzione.
Conoscere le regole di ordinazione può aiutare un individuo a determinare la quantità di denaro che può essere prelevata da un account Roth IRA e anche quale tempistica potrebbe essere ideale per ridurre al minimo penali o commissioni.
Le regole in profondità
In base alle regole di aggregazione e ordinamento, tutti gli IRA Roth di un individuo vengono trattati come un unico account. Cioè, se una persona ha più account IRA, l'IRS li tratta come un unico fondo.
L'IRS delinea una gerarchia di distribuzione delle risorse all'interno di un account Roth IRA, che può essere suddivisa per tipo di contributo. Ad esempio, i contributi vengono sempre per primi, seguiti da eventuali conversioni applicabili in ordine di anno di contributo. Le conversioni all'interno di un account Roth IRA hanno una propria serie di regole, quindi le attività al lordo delle imposte convertite devono essere allocate per prime e le attività al netto delle imposte convertite vengono assegnate in secondo luogo. Bisogna anche prendere in considerazione se le conversazioni sono tassabili o non tassabili, con le conversioni tassabili distribuite per prime. Gli utili sono distribuiti per ultimi.
Esempi di regole di ordinazione
Ci sono anche regole riguardanti risorse specifiche. Ad esempio, i contributi sono distribuiti esentasse e esenti da penalità e le attività al lordo delle imposte convertite sono distribuite senza essere tassate o penalizzate, a condizione che siano state detenute nel conto per almeno cinque anni.
Se le attività al lordo delle imposte non sono state detenute nel conto per almeno cinque anni, alla distribuzione verrà applicata una commissione del 10%.
Le attività al netto delle imposte convertite, tuttavia, sono sempre distribuite esenti da imposte e penali.
Ulteriori guadagni vengono distribuiti esentasse e penali se Roth IRA esiste da cinque anni e la distribuzione viene effettuata a partire da 59 anni e mezzo o dopo la morte, l'invalidità o un acquisto di casa per la prima volta.
Gli utili al di fuori di tali circostanze saranno molto probabilmente imponibili e soggetti a una sanzione, anche se in determinate situazioni possono essere previste eccezioni sanzionatorie.
Per visualizzare come potrebbero funzionare le regole di ordinamento, considera una persona che ha convertito un IRA tradizionale in un Roth IRA. Se la persona avesse un'età inferiore a 59 anni e 1/2 e desiderasse ritirare parte dei guadagni dal fondo entro il periodo di detenzione di cinque anni fiscali, il denaro sarebbe soggetto sia a una penalità di prelievo anticipato che a imposte.
