Sommario
- Scadenza da ricomporre
- Ricaratterizza le conversioni di Roth
- Ricaratterizzare i contributi dell'IRA
- Come ricaratterizzare
- Calcolo degli utili / perdite
- Calcolo non richiesto
- Ricaratterizzazioni 'In-Kind'
- Moduli di dichiarazione fiscale
- La linea di fondo
I contribuenti che ricostituiscono le conversioni di Roth e i contributi dell'IRA si trovano di fronte al compito scoraggiante di calcolare gli utili (o le perdite) sull'importo se tali servizi non sono forniti dai loro depositari dell'IRA. Il corretto calcolo degli utili / perdite è importante tanto quanto la ricomposizione stessa e la mancata inclusione dell'importo corretto potrebbe causare conseguenze negative. Qui spieghiamo le ricaratterizzazioni e ti aiutiamo a comprendere i meccanismi di calcolo degli utili o delle perdite sugli importi che desideri ricaricare.
Key Takeaways
- Se disponi di un IRA tradizionale, puoi convertirlo in un Roth IRA secondo un processo noto come ricaratterizzazione. In questo caso, i tuoi nuovi soldi Roth IRA diventeranno esenti da tasse e utilizzerai dollari al netto delle imposte per dare contributi. Ma, quando ti convertirai in Roth, dovrai pagare le imposte differite sul tuo IRA tradizionale, anche se non pagherai una penalità di prelievo anticipato. Esaminiamo i calcoli per vedere quante tasse dovresti. ha più senso in un anno in cui ti trovi in una fascia fiscale inferiore.
Scadenza da ricomporre
Il termine ultimo per la ricomposizione di una conversione Roth o del contributo IRA è il termine ultimo per la dichiarazione dei redditi più le estensioni. Se si presenta la dichiarazione dei redditi in tempo (generalmente entro il 15 aprile), si riceve un'estensione automatica di sei mesi, il che significa che la scadenza per ricomporre un contributo del 2019 è il 15 ottobre 2020.
Ricaratterizza le conversioni di Roth
Un individuo può scegliere di ricomporre una conversione Roth per alcuni motivi: la conversione è una conversione fallita o non ammissibile, il valore delle attività è diminuito di valore dalla conversione, oppure l'individuo ha semplicemente cambiato idea e non vuole più conservare le risorse in un Roth IRA.
Quando le attività vengono convertite, il valore imponibile della conversione è il valore nel momento in cui l'importo viene inizialmente convertito, anche se le attività sono diminuite di valore. Ad esempio, se un individuo ha convertito attività valutate a $ 100.000 e le attività sono diminuite in valore a $ 50.000, l'individuo deve pagare l'imposta su $ 100.000. Di conseguenza, molte persone scelgono di ricomporre le conversioni che sono diminuite di valore, eliminando così qualsiasi responsabilità fiscale associata alla conversione.
Ricaratterizzare i contributi dell'IRA
Un individuo può scegliere di ricomporre un contributo dell'IRA per modificare la designazione iniziale. Ad esempio, una persona che fornisce un contributo IRA tradizionale può ricomporre il contributo a un Roth IRA, modificando in tal modo il contributo a un contributo Roth IRA o viceversa.
L'individuo può scegliere di ricomporre un contributo IRA tradizionale se non è idoneo a ricevere una detrazione per il contributo e ritiene che sia quindi meglio trattarlo come un contributo Roth IRA, per il quale i guadagni maturano su base esente da imposte.
In alternativa, un individuo può ricomporre un contributo Roth IRA a un contributo IRA tradizionale per richiedere una detrazione fiscale per l'importo o perché non è ammissibile per il contributo Roth IRA. Naturalmente, l'individuo può ricomporre l'importo semplicemente perché ritiene che l'altro IRA sia una scelta finanziaria migliore.
Come ricaratterizzare
Per ricomporre una conversione o un contributo, è necessario spostare le risorse dall'IRA che per prima ha ricevuto il contributo (o la conversione) all'IRA in cui si desidera mantenere le risorse. Alcuni istituti finanziari elaboreranno la ricaratterizzazione semplicemente cambiando l'IRA da un tipo all'altro. Verificare con il proprio depositario / fiduciario dell'IRA la sua procedura e gli eventuali requisiti di documentazione per l'elaborazione di una ricomposizione.
Calcolo dei guadagni / perdite di ricaratterizzazione
L'IRS fornisce una formula speciale per il calcolo degli utili o delle perdite sull'importo che viene ricomposto.
Ecco la formula:
NI = C × AOB (ACB - AOB) dove: NI = reddito netto C = contributoAOB = saldo iniziale rettificato
Il periodo di calcolo inizia immediatamente prima che il contributo in fase di ricomposizione venga erogato all'IRA e termina immediatamente prima della ricomposizione del contributo. Se l'IRA non viene valutato su base giornaliera, il valore di mercato equo più recente disponibile che precede il contributo può essere utilizzato come inizio del periodo e l'ultimo valore di mercato disponibile che precede la ricaratterizzazione è il periodo finale.
Supponiamo, ad esempio, che un IRA non sia valutato su base giornaliera e che il proprietario riceva estratti conto mensili. Se il proprietario stava ricominciando un contributo a marzo 2017 e il contributo si fosse verificato a dicembre 2016, avrebbe usato il valore di fine mese di novembre 2016 (dalla dichiarazione di novembre) come periodo iniziale (valore di mercato) e il mese di febbraio 2017- dichiarazione finale come valore equo di mercato finale.
I seguenti esempi illustrano come calcolare i guadagni / le perdite su un importo che è in fase di ricomposizione:
Esempio di calcolo 1
Jill ha un Roth IRA esistente con un saldo di $ 80.000. Nel novembre 2016, Jill ha convertito il suo tradizionale IRA, valutato a $ 160.000, nel suo attuale Roth IRA. Nel febbraio 2017, Jill decide di ricomporre nella sua tradizionale IRA la conversione avvenuta nel novembre 2016. A febbraio 2017, la sua Roth IRA ha un valore di 225.000 $. Ad eccezione della conversione di $ 160.000, nessun altro contributo o trasferimento è stato accreditato all'IRA di Roth. Nessuna distribuzione avvenuta da Roth IRA. Jill deve aggiungere eventuali guadagni accumulati sui $ 160.000 (o sottrarre eventuali perdite) e ricaratterizzare il totale. Calcola i guadagni come segue:
NI = C × AOB (ACB - AOB) NI = $ 160.000 × $ 80.000 + $ 160.000 ($ 225.000 -) NI = $ 160.000 × $ 240.000 $ 225.000 - $ 240.000 NI = $ 160.000 × $ 240.000 - $ 15.000 NI = $ 160.000 × - $ 0.0625NI = - $ 10.000 dove: NI = reddito netto C = contributo ACB = saldo di chiusura corretto
La perdita netta di Jill sulla conversione di $ 160.000 è di $ 10.000. Pertanto, deve ricomporre non più o meno di $ 150.000 ($ 160.000- $ 10.000).
Esempio di calcolo 2
Jack ha versato $ 1.600 al suo IRA tradizionale il 1 ° dicembre 2016. Prima del contributo, il suo saldo IRA tradizionale era di $ 4.800. Nell'aprile 2017, quando ha presentato la sua dichiarazione dei redditi, Jack si è reso conto che era in grado di detrarre solo $ 1.200 dalla sua dichiarazione dei redditi. Poiché non è stato in grado di detrarre i restanti $ 400 (dei $ 1.600), Jack ha deciso di versare tale importo in un Roth IRA, in cui i guadagni crescono su base esentasse, a differenza dei guadagni in un IRA tradizionale, che crescono su una tassa base differita.
Per trattare i $ 400 come un contributo di Roth IRA, Jack deve ricomporre l'importo al suo Roth IRA e deve includere eventuali guadagni o sottrarre eventuali perdite sui $ 400. Il valore dell'IRA tradizionale di Jack quando ricomprime i $ 400 in aprile è $ 7.600. Non sono stati forniti altri contributi all'IRA e non sono state fornite distribuzioni da esso. Jack calcola i guadagni / le perdite come segue:
NI = Contributo × AOB (ACB - AOB) NI = $ 400 × $ 4.800 + $ 1.600 ($ 7.600 -) NI = $ 400 × $ 6.400 $ 7.600 - $ 6.400 NI = $ 400 × $ 6.400 $ 1.200 NI = $ 400 × $ 0.1875NI = $ 75 dove: NI = reddito netto ACB = saldo di chiusura corretto
Il contributo di $ 400 ha guadagnato $ 75 durante il periodo di calcolo. Jack deve quindi ricomporre $ 475 ($ 400 + $ 75) al suo Roth IRA. Ai fini fiscali, i $ 400 saranno trattati come se fossero stati fatti alla Roth IRA sin dall'inizio.
Il calcolo per la ricaratterizzazione completa
È necessario un calcolo degli utili o delle perdite solo se viene eseguita una ricaratterizzazione parziale. In altre parole, se viene riequilibrato l'intero saldo IRA, non è necessario alcun calcolo. Ad esempio, supponiamo che tu abbia creato un nuovo Roth IRA e lo abbia finanziato con $ 3.000 a dicembre 2018. A ottobre 2019, l'IRA ha guadagnato $ 500, rendendo il saldo $ 3.500. Per richiedere una detrazione di $ 3.000, decidi di voler trattare l'importo come un contributo IRA tradizionale. Poiché l'IRA di Roth non ha ricevuto altri contributi o non ha effettuato distribuzioni e poiché l'IRA non aveva saldo prima del contributo di $ 3.000, è possibile semplicemente ricomporre l'intero bilancio all'IRA tradizionale. La stessa regola si applica se si sta effettuando una completa ricomposizione di una conversione Roth e non sono state effettuate altre distribuzioni o trasferimenti da o verso l'account.
Ricaratterizzazioni 'In-Kind'
Una ricomposizione può essere fatta "in natura", il che significa che può essere fatta con titoli che sono nel conto, non solo in contanti. La chiave è garantire che i titoli che vengono ricomposti siano uguali al valore della ricomposizione.
Ad esempio, supponiamo che nell'esempio 2 di cui sopra, Jack abbia utilizzato il suo contributo di $ 1.600 per acquistare 100 azioni di azioni Widget e bilanci (W&B). Il resto del suo saldo IRA era costituito da contanti e fondi comuni di investimento. Anche se $ 1.600 sono stati investiti in azioni W&B, non è necessario per Jack ricomporre solo le azioni di azioni W&B. Invece, Jack può utilizzare una qualsiasi o combinazione di azioni W&B, fondi comuni di investimento o contanti, a condizione che il valore della ricomposizione non superi $ 475.
Moduli di dichiarazione fiscale
Il tuo custode dell'IRA riporterà i tuoi contributi dell'IRA (a te e all'IRS) sul modulo 5498 dell'IRS. Questo contributo verrà segnalato anche se successivamente viene ricomposto, il che significa che se ricaratterizzi il tuo contributo, riceverai due moduli 5498, uno per il contributo iniziale e un secondo per l'importo che viene accreditato all'altra IRA come una nuova caratterizzazione. Riceverai anche un modulo 1099-R per l'IRA che per primo ha ricevuto il contributo. Il modulo 1099-R viene utilizzato per segnalare le distribuzioni dai conti pensionistici. Il vostro custode utilizzerà un codice speciale nella casella 7 del Modulo 1099-R per indicare che la transazione è una ricaratterizzazione e quindi non tassabile.
Le ricaratterizzazioni parziali devono essere riportate nel modulo 8606 dell'IRS. Il modulo 8606 è archiviato con la dichiarazione dei redditi, ma non è necessario presentare il modulo 8606 per le ricaratterizzazioni complete.
La linea di fondo
Dal momento che un errore nel calcolare e segnalare le ricomparizioni potrebbe comportare conseguenze, assicurati di consultare un professionista fiscale competente per assistenza nel fare le scelte giuste per te. Inoltre, assicurati di inviare le tue istruzioni per la ricomposizione al tuo custode Roth IRA prima della scadenza.
