Qual è il metodo del rateo cumulabile?
Il metodo di accumulo stimabile è una formula per determinare la quantità di interessi attivi maturati su un investimento in un periodo di tempo e quando nel periodo è stato guadagnato.
Il metodo dell'accantonamento ratificabile viene utilizzato principalmente per determinare le imposte dovute sul reddito da interessi. Può essere utilizzato, ad esempio, per trovare lo sconto di mercato maturato di un'obbligazione negoziata nel mercato obbligazionario secondario o per determinare le imposte sulla proprietà dovute su beni immobili detenute in diversi periodi fiscali.
Comprensione del metodo del rateo cumulabile
In questo senso, "ratable" significa proporzionale. L'investitore sta determinando quanto ha ricevuto dell'interesse totale guadagnato sull'investimento e quanto è dovuto in tasse su tale profitto.
Il metodo dell'accantonamento ratificabile di solito comporta un accantonamento maggiore di uno sconto rispetto al metodo alternativo per determinare lo sconto di mercato maturato, il metodo del rendimento costante.
Key Takeaways
- Il metodo dell'accantonamento ratificabile può essere utilizzato per determinare l'interesse dovuto su un'obbligazione acquistata e venduta sul mercato secondario ed è approvato dall'IRS per l'uso nel calcolo delle imposte dovute su obbligazioni imponibili. La formula del metodo dell'accantonamento ratificabile è più semplice dell'alternativa.
Il metodo è approvato dall'Internal Revenue Service (IRS) per l'uso nella determinazione degli interessi maturati su obbligazioni tassabili. È anche più facile da usare rispetto all'alternativa.
La formula è la seguente: sconto di mercato diviso per il numero di giorni dalla data di scadenza dell'obbligazione meno la data di acquisto, moltiplicato per il numero di giorni in cui l'obbligazione è stata detenuta.
Il metodo di contabilità cumulabile utilizza un semplice calcolo. Nel caso delle obbligazioni, ad esempio, lo sconto di mercato è diviso per il numero di giorni dalla data di scadenza dell'obbligazione meno la data di acquisto, moltiplicato per il numero di giorni in cui l'investitore ha effettivamente detenuto l'obbligazione.
La pubblicazione IRS 538 delinea tutti i metodi contabili consentiti.
Esempio del metodo del rateo cumulabile
Supponi di aver acquistato un'obbligazione da $ 20.000 con uno sconto di $ 18.000 con 400 giorni fino alla data di scadenza. Quindi, hai venduto il bond 300 giorni dopo per $ 19.500. Per calcolare il reddito da interessi, moltiplicheresti la parte dei giorni in cui hai detenuto l'obbligazione per l'aumento del suo valore, o 300/400 = 0, 75. E $ 19.500- $ 18.000 = $ 1.500. Quindi, 0, 75 x $ 1, 500 = $ 1, 125 nel reddito da interessi tassabili.
