Che cos'è un trust qualificato?
Un trust qualificato è una relazione fiduciaria agevolata dal punto di vista fiscale tra un datore di lavoro e un dipendente sotto forma di un bonus azionario, una pensione o un piano di partecipazione agli utili. In un trust qualificato, il beneficiario sottostante può utilizzare la propria aspettativa di vita per determinare gli importi di distribuzione minima richiesti (RMD), ma non è possibile utilizzare altre considerazioni come sesso, razza o stipendio.
Key Takeaways
- Un trust qualificato è un bonus azionario, una pensione o un piano di compartecipazione agli utili stabilito da un datore di lavoro per i propri dipendenti. Un trust qualificato è agevolato dal punto di vista fiscale purché soddisfi i requisiti IRS. Al fine di determinare i benefici, un datore di lavoro può considerare la vita aspettativa dei propri dipendenti, ma non possono tener conto della razza, del genere, della religione o dell'attuale indennizzo dei propri dipendenti.
Comprensione dei trust qualificati
Un trust può "qualificato" o "non qualificato" secondo l'IRS. Un piano qualificato comporta determinati benefici fiscali. Per essere qualificato, un trust deve essere valido secondo la legge statale e deve avere beneficiari identificabili. Inoltre, il fiduciario, il depositario o l'amministratore del piano dell'IRA devono ricevere una copia dello strumento fiduciario. Se un trust qualificato non è strutturato correttamente, gli esborsi sono tassabili dall'IRS. La sezione 401 (a) del Codice delle entrate interno autorizza e stabilisce i requisiti per ciò che è considerato un trust qualificato.
Esistono delle clausole per essere sicuri che un datore di lavoro non discrimini i dipendenti quando contribuiscono a una fiducia qualificata. Ad esempio, un datore di lavoro non può discriminare a favore dei dipendenti che sono maggiormente compensati. I contributi devono essere uniformi all'interno di un'organizzazione.
Altri tipi di trust
Oltre ai trust qualificati, esiste una miriade di altri tipi di trust. In un trust di beneficenza, ad esempio, i beneficiari sono in grado di ridurre il loro reddito imponibile donando una parte del reddito del trust in beneficenza. Dopo un periodo di tempo specificato, il resto del trust viene trasferito ai beneficiari.
In un trust nullo, un beneficiario ha il diritto assoluto al capitale e alle attività all'interno del trust, nonché al reddito che queste attività generano, come i dividendi. Mentre un trustee avrà spesso la responsabilità di gestire le attività fiduciarie in modo prudente, il trustee non determina come o quando viene distribuito il capitale o il reddito del trust.
Una fiducia personale è un tipo di fiducia che una persona crea per se stessa come beneficiario. Come entità giuridiche separate, i trust personali che hanno l'autorità di acquistare, vendere, detenere e gestire la proprietà a beneficio del loro fiduciario e possono raggiungere una varietà di importanti obiettivi. Ad esempio, un giovane adulto può creare un trust personale per pagare un programma di scuola di specializzazione o una formazione professionale lungo la linea.
Quando si configura un trust, è importante cercare il supporto di un avvocato fiduciario o immobiliare, potenzialmente un custode per detenere le attività e, eventualmente, un consulente per gli investimenti per gestire i propri trust fino al momento del ritiro.
