Ogni volta che vendi o cambi beni patrimoniali, come azioni, terreni e opere d'arte, devi segnalare la transazione sulla dichiarazione dei redditi federale. Potresti avere guadagni o perdite, le transazioni possono essere a breve o lungo termine e queste informazioni devono essere suddivise per applicare il trattamento fiscale corretto per i risultati netti.
L'Allegato D del Modulo 1040 viene utilizzato per segnalare la maggior parte delle transazioni relative a plusvalenze (o perdite). Tuttavia, prima di poter immettere l'utile o la perdita netti nell'Allegato D, è necessario compilare il Modulo 8949: Vendite e altre disposizioni di attività in conto capitale.
Key Takeaways
- Chiunque vende o scambia un'attività di capitale come azioni, terreni o opere d'arte deve compilare il Modulo 8949: Vendite e altre disposizioni di attività di capitale. Entrambe le transazioni a breve e lungo termine devono essere documentate sul modulo. I dettagli sulla transazione devono deve essere documentata includendo la data di acquisizione e disposizione, i proventi della vendita e la rettifica per utile o perdita. Il modulo deve essere accompagnato da un Allegato D.
Panoramica del modulo
Il modulo di due pagine è composto da due parti: la parte I per le transazioni a breve termine e la parte II per le transazioni a lungo termine. Una vendita o uno scambio imponibile che si verifica a più di 12 mesi dalla data in cui l'attività è stata acquisita è a lungo termine, mentre una vendita entro 12 mesi o meno è a breve termine.
Il periodo di detenzione per le attività di capitale inizia il giorno successivo alla ricezione della proprietà e termina il giorno della sua disposizione.
Il modulo riflette le informazioni sulle transazioni che ricevi sul Modulo 1099-B: proventi delle transazioni di broker e baratto , nonché dai tuoi record.
Segnalazione di transazioni a breve termine
Esistono tre caselle utilizzate per indicare se la transazione è stata segnalata all'IRS e come è stata derivata la base imponibile per la propria attività. In genere, la base imponibile è il costo, ma potrebbe essere qualcos'altro se hai ricevuto proprietà per regalo, eredità o in altro modo. Le tre caselle sono:
- Transazioni e base segnalata all'IRS (Riquadro A). Lo sai perché il Modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni. Transazioni (ma non base) segnalate all'IRS (Riquadro B). Ad esempio, se vendi immobili, potrebbe essere segnalato all'IRS nel modulo 1099-B (ma senza base) o nel modulo 1099-S: proventi da transazioni immobiliari . Devi calcolare la tua base sulla base dei tuoi dati (ad es. Ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma). Transazioni non segnalate all'IRS (Riquadro C). Ad esempio, se hai venduto un dipinto a un collezionista privato per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS.
È necessario utilizzare un modulo 8949 separato per ogni casella selezionata. Pertanto, se si selezionano tutte e tre le caselle, si segnalano transazioni a breve termine su tre moduli separati. Ogni modulo ha spazio per 14 transazioni, quindi se ne hai più di 14, hai bisogno di moduli aggiuntivi.
Dopo che i moduli sono stati compilati, gli importi in ciascuna colonna vengono sommati. Il risultato netto viene inserito nell'Allegato D come segue:
- Se la casella A è selezionata: la riga 1b di Schedule DIf Box B è selezionata: la riga 2 di Schedule DIf Box C è selezionata: la riga 3 di Schedule D
Segnalazione di transazioni a lungo termine
La parte II per le transazioni a lungo termine è un'immagine speculare della parte I per le transazioni a breve termine.
Ancora una volta, è necessario utilizzare un Modulo 8949 separato per ogni casella selezionata relativa alle transazioni e alla base comunicata all'IRS.
- Transazioni e base segnalata all'IRS (Riquadro D). Lo sai perché il Modulo 1099-B che hai ricevuto indica queste informazioni. Transazioni (ma non base) riferite all'IRS (Riquadro E). Devi calcolare la tua base sulla base dei tuoi dati (ad es. Ricevute di vendita, dichiarazioni di conferma). Transazioni non segnalate all'IRS (Riquadro F). Ad esempio, se hai venduto un lotto libero per contanti, la transazione non viene segnalata all'IRS.
Dopo che i moduli sono stati compilati, gli importi in ciascuna colonna vengono sommati. Il risultato netto viene inserito nell'Allegato D come segue:
- Se la casella D è selezionata: la riga 8b di Schedule DIf Box E è selezionata: la riga 9 di Schedule DIf Box F è selezionata: la riga 10 di Schedule D
Le transazioni possono essere combinate o elencate in moduli separati per i coniugi che presentano un rendimento congiunto.
Informazioni per ogni transazione
Per ogni transazione, indipendentemente dal fatto che si tratti di una transazione a breve o lungo termine, è necessario fornire sette informazioni:
- Una descrizione della proprietà (colonna A). Ad esempio, se hai venduto azioni, inserisci 100 sh. X Corp. La data in cui l'hai acquisita: mese, giorno, anno (colonna B) . Ad esempio, se hai acquistato azioni il 12 agosto 2015, inserisci 08-12-15.La data in cui la proprietà è stata venduta o altrimenti smaltita (Colonna C). Inserisci la data come sopra. I proventi della vendita (Colonna D). Di solito, questo è il prezzo di vendita. Costo o altra base (colonna E). Come descritto in precedenza, la base di solito è ciò che hai pagato per l'attività. Tuttavia, può essere qualcos'altro. La base è spiegata in dettaglio nella Pubblicazione 551 dell'IRS: Base delle attività. Regolazione degli utili o delle perdite (colonne F e G). Potrebbe non esserci nessuno, ma se c'è un aggiustamento, inserisci il codice dalle istruzioni al Modulo 8949 e l'importo della rettifica. Ad esempio, se si seleziona la casella A ma l'IRS ha riportato la propria base in modo errato, è possibile inserire la base riportata dell'IRS nella colonna e, codice B nella colonna f, e segnalare la base corretta nella colonna g; la base corretta viene utilizzata per calcolare il guadagno o la perdita (di seguito). Guadagno o perdita (colonna H) . Questa è la differenza tra il ricavato e la base. Se i proventi sono superiori alla base imponibile, si ottiene un guadagno. Se i proventi sono inferiori alla base imponibile, hai una perdita.
Completamento del modulo elettronico
La linea di fondo
La segnalazione delle plusvalenze e delle perdite sul modulo 8949 non è necessariamente semplice. Ulteriori informazioni su plusvalenze e perdite sono disponibili nella pubblicazione IRS 544: Vendite e altre disposizioni relative alle attività. In caso di dubbi, consultare un consulente fiscale.
