DEFINIZIONE di fondo di reddito aggregato
Un fondo di reddito collettivo è un tipo di fondo di beneficenza. È un tipo di fondo comune composto da doni che vengono raggruppati e investiti insieme. Le entrate del fondo sono distribuite sia ai partecipanti del fondo sia ai beneficiari nominati in base alla loro quota del fondo. Se sei un donatore del fondo, scegli gli altri destinatari del reddito di ricevere pagamenti trimestrali a vita e, alla tua morte, il valore delle attività sarà trasferito ai beneficiari.
RIPARTIZIONE Fondo di reddito aggregato
Un fondo di reddito collettivo è un tipo di fondo di beneficenza che prende il nome dal fatto che le risorse dei contributori sono raggruppate a fini di investimento. Non c'è collaborazione tra i donatori. I fondi non vengono distribuiti in beneficenza fino a quando il donatore è deceduto.
Un fondo di reddito collettivo differisce da un circolo di donazione in quanto consente ai beneficiari designati di ricevere distribuzioni di reddito regolari a vita. L'importo del reddito ricevuto varia e dipende dall'andamento degli investimenti detenuti dal trust. Il fondo tiene conto delle tabelle di aspettativa di vita dell'IRS e del valore equo di mercato delle attività al momento del trasferimento per determinare gli importi di distribuzione del reddito.
Un fondo di reddito collettivo consente di fare tre cose: 1) garantire un reddito perpetuo; 2) richiedere una detrazione fiscale corrente; e 3) fare un regalo futuro in beneficenza.
Ad esempio, supponiamo di possedere azioni con un valore di $ 50.000. Quindi doni il titolo al fondo di reddito aggregato per finanziare borse di studio per studenti svantaggiati e riservarti un interesse di reddito per la vita. Nel trasferimento di azioni al fondo, non si riconosce una plusvalenza sul valore apprezzato dall'acquisto originale, quindi si evita l'imposta sulle plusvalenze. Riceverai anche una detrazione di beneficenza per l'anno in cui entri nel pool, riducendo le tasse.
Contributi accettabili a un fondo di reddito aggregato
In generale, è possibile contribuire con qualsiasi attività liquida a un fondo di reddito aggregato. Le risorse comunemente utilizzate includono:
- CashStocks Fondi comuni
Alcuni fondi di reddito collettivo possono anche consentire donazioni di altri tipi di attività. Queste attività correnti meno comuni includono:
- Alcuni titoli soggetti a restrizioni o azioni private Non concedere attività come assicurazioni sulla vita Proprietà immateriali come opere d'arte, automobili o immobili Titoli esenti da imposta
Vantaggi fiscali di un fondo di reddito aggregato
Le attività contribuite al fondo possono beneficiare di una detrazione immediata dell'imposta sul reddito. L'importo della detrazione dipende dal giusto valore di mercato del regalo, dall'età del beneficiario o dei beneficiari e dal tasso di rendimento del fondo.
Le attività conferite a un fondo di reddito collettivo vengono anch'esse rimosse dal valore della proprietà, il che potrebbe contribuire a limitare l'effetto delle imposte federali sulla proprietà applicabili. Ciò significa anche che le attività in un fondo di reddito aggregato evitano la successione. I donatori sapranno esattamente dove andrà il saldo residuo del fondo - a un ente di beneficenza selezionato o a un insieme di enti di beneficenza.
