Che cos'è un'esenzione personale?
L'esenzione personale è stata una disdetta dell'imposta sul reddito federale fino al 2017. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha eliminato l'esenzione personale per gli anni fiscali dal 2018 al 2025. L'esenzione è stata prevista per un livello di sussistenza del reddito, che non era tassato e ha dato un'esenzione per ogni persona supportata dal contribuente. Il contribuente potrebbe richiedere l'esenzione personale per se stesso, il coniuge e le persone a carico ammissibili.
Per l'anno fiscale 2017, l'esenzione personale è stata di $ 4.050 a persona. A differenza delle detrazioni, l'esenzione personale era disponibile per tutti i contribuenti, indipendentemente dalle loro spese.
Il Tax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017 ha eliminato l'esenzione personale. Tra il 2018 e il 2025, non vi è alcuna esenzione personale a causa della nuova legislazione fiscale. Tuttavia, la detrazione standard per la maggior parte dei contribuenti è raddoppiata per quel periodo. La detrazione standard più elevata elimina la necessità per molti contribuenti di classificare le detrazioni. Tuttavia, varia a seconda dello stato di deposito di un contribuente e non consente esenzioni aggiuntive per le persone a carico.
Key Takeaways
- Un'esenzione personale era disponibile fino al 2017, ma è stata eliminata dal 2018 al 2025. I contribuenti, i loro coniugi e le persone a carico ammissibili hanno potuto richiedere un'esenzione personale. L'esenzione personale è stata eliminata nel 2017 a seguito del Tax Cuts and Jobs Act.
Come funziona un'esenzione personale
L'esenzione personale è stata calcolata contando tutti i membri della famiglia ammissibili e moltiplicando per un importo in dollari per esenzione come richiesto dallo stato di deposito. Un singolo filer potrebbe richiedere un'esenzione personale per se stesso. Il capo dei filer domestici si è procurato e poteva rivendicare ogni dipendente. Coloro che hanno presentato la domanda hanno ricevuto congiuntamente credito per se stessi, per il coniuge e per ciascun dipendente qualificato.
Infine, il deposito coniugale separato dei contribuenti poteva reclamare se stessi, i familiari a carico e il coniuge, purché il coniuge avesse un reddito lordo pari a zero e non fosse rivendicato come dipendente da nessun altro contribuente. Per richiedere un'esenzione per un dipendente, devono essere un figlio idoneo o un parente qualificato.
Applicazione dell'esenzione personale
L'esenzione personale era disponibile per tutti i contribuenti che non potevano essere rivendicati come dipendenti dalle tasse di qualcun altro. Ad esempio, uno studente universitario che ha ricevuto più della metà del suo sostegno finanziario dai propri genitori non ha potuto richiedere l'esenzione per sé perché i suoi genitori potevano rivendicarlo come un dipendente. Il fatto che i genitori lo facessero davvero era irrilevante; perché potevano, lo studente sarebbe stato ineleggibile per l'esenzione personale.
L'esenzione personale è stata soggetta a un ritiro graduale (PEP) che ha gradualmente ridotto l'esenzione personale dei contribuenti ad alto reddito del 2% per ogni $ 2.500 o frazione del reddito lordo corretto (AGI) superiore a $ 261.500 per i singoli filatori, $ 287.650 per un capo dei filatori domestici e $ 313.800 per filer congiunti. È stato gradualmente eliminato per i contribuenti con un'AGI superiore a $ 436.300.
L'esenzione personale consisteva in una detrazione al di sotto della linea sottratta dal reddito lordo (AGI) rettificato per ridurre il reddito imponibile e, in definitiva, le tasse in proporzione alla fascia fiscale. Questa riduzione del reddito imponibile ha comportato una variazione del valore dell'aliquota fiscale marginale. Se avessi un'esenzione personale di $ 4.050, il tuo risparmio fiscale sarebbe di $ 608 in una parentesi del 15% e $ 1, 418 in una parentesi del 35%. Questa disparità di valore aumenta quando l'imposta sul reddito diventa più progressiva.
