Sommario
- Nozioni di base di IRA ereditate
- Ereditato 401 (k) Regole
- Distribuzione minima richiesta
- Protezione del creditore
- Conti Commingling
- La linea di fondo
I conti pensionistici individuali ereditati (IRA) sono stati a lungo un metodo per consentire ai beneficiari non coniugali di ereditare un conto IRA e far sì che il conto continui a crescere su base differita nel tempo.
Nel 2007 le regole sono state modificate per consentire ai beneficiari non coniugali di 401 (k) e altri piani pensionistici a contribuzione definita di trattare tali conti in modo simile.
E il 20 dicembre 2019, la Legge sulla messa in sicurezza della pensione (SECURE) è stata firmata in legge come parte delle bollette di spesa di due anni, eliminando le regole che avevano permesso la strategia IRA estesa per proteggere le distribuzioni dai conti dell'IRA per i non coniugi che ereditano un conto pensionistico da qualcuno deceduto dopo il 31 dicembre 2019. Quali sono ora le regole?
Nozioni di base di IRA ereditate
I beneficiari coniugali di un IRA hanno la possibilità di prendere il conto e gestirlo come se fosse il loro, compreso il calcolo delle distribuzioni minime richieste (RMD). Per i beneficiari non coniugali, un account IRA ereditato veniva utilizzato per fornire loro diverse opzioni, inclusa la possibilità di estendere l'IRA nel tempo, lasciando che continuasse a crescere differito dalle tasse. Ora, i beneficiari non coniugali devono prendere le distribuzioni dal conto totale entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale. Se quel conto è un IRA tradizionale, devono pagare le tasse su ciascuna distribuzione alla loro aliquota attuale. (La ricezione di fondi Roth IRA non comporta un addebito fiscale, ma rimuove tali fondi da un'ulteriore crescita protetta da imposte in un conto Roth.)
È importante che i titolari di conti dell'IRA che desiderano lasciare i propri conti a beneficiari non coniugali lavorino con un custode che comprenda le complesse regole relative a tali conti. Con la maggior parte dei custodi principali questo non dovrebbe essere un problema. È anche importante che i beneficiari dell'account vengano a conoscenza delle loro opzioni modificate al fine di garantire che minimizzino il più possibile l'impatto fiscale. Lavorare con un consulente finanziario competente è una buona idea in queste situazioni.
I beneficiari di un IRA ereditato hanno la possibilità di aprire un conto IRA ereditato; prendere una distribuzione, che sarà tassabile; o negare la totalità o parte dell'eredità, che farà passare questi fondi ad altri beneficiari ammissibili. In questo modo, gli IRA tradizionali, gli IRA Roth e gli IRA SEP possono essere lasciati a beneficiari non sponsali.
Una modifica della regola del 2015 afferma che la protezione dei creditori precedentemente garantita da un IRA ereditario è stata dichiarata nulla dalla Corte Suprema degli Stati Uniti. I conti IRA ereditati non possono essere confusi con gli altri conti IRA, sebbene il beneficiario possa nominare i propri beneficiari.
Ereditato 401 (k) Regole
Prima della modifica delle regole sopra menzionata nel 2007, non esisteva l'opzione per i beneficiari non coniugali di mettere saldi ereditati da un 401 (k) o piani simili, come un 403 (b) e altri, in un IRA ereditato. Le regole sono state modificate per consentire a questi beneficiari di trasferire i loro saldi 401 (k) ereditati direttamente su un conto IRA ereditato. Alcuni piani consentiranno ai beneficiari non coniugali di lasciare l'equilibrio nel piano e di assumere RMD per tutta la vita del beneficiario (questo probabilmente cambierà a causa dei termini previsti dall'IRA della SECURE Act). Oppure possono consentire al beneficiario di lasciare i soldi nel piano per un massimo di cinque anni, entro i quali devono prendere le distribuzioni o trasferire i fondi su un conto IRA ereditato.
È importante notare che questa regola non ha reso la possibilità di farlo un'opzione obbligatoria per i piani pensionistici da offrire. Lo sponsor del piano deve modificare il documento del piano per consentire queste distribuzioni. Se questo è qualcosa che stai prendendo in considerazione per i tuoi eredi, ti consigliamo di verificare con l'ufficio benefici della tua azienda per confermare che è un'opzione e come completare il modulo di designazione del beneficiario. Se non viene offerto, è necessario chiedere alla propria azienda di modificare di conseguenza il piano, il che non è né costoso né difficile da eseguire.
Distribuzione minima richiesta
Le regole che regolano gli RMD per IRA ereditati o ereditati da 401 (k) s dipendono dall'età del titolare del conto originale al momento della morte. Se il titolare del conto non ha raggiunto l'età in cui ha dovuto iniziare a prendere RMD, allora il beneficiario non coniuge ha due scelte: Prelevare l'intero importo entro la fine del quinto anno successivo all'anno di morte o stiramento del proprietario del conto dal conto in base all'età di fine anno che segue l'anno del decesso da parte del proprietario. Le percentuali richieste si baseranno sulla tabella Internal Revenue Service in vigore per la loro età in quel momento.
Se il titolare del conto originale aveva raggiunto i 70 anni e mezzo e stava assumendo RMD, il beneficiario non coniugato deve continuare a prendere una distribuzione ogni anno. E ora, ai sensi della SECURE Act, queste distribuzioni devono svuotare l'intero conto entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale.
In precedenza, c'era la possibilità di creare un tratto IRA in cui gli RMD erano basati sull'età del beneficiario non coniugale rispetto all'età del titolare del conto originale. Ciò significa che gli importi della distribuzione potrebbero essere inferiori a quelli del titolare del conto originale (supponendo che il beneficiario fosse più giovane). Ciò ha permesso al beneficiario di "allungare" il conto attraverso una crescita differita nel tempo, riducendo al minimo l'impatto fiscale delle distribuzioni. A volte, questi benefici possono essere estesi per diverse generazioni, con i beneficiari di prima generazione che lasciano i loro conti ereditati ai beneficiari di seconda generazione. Se il beneficiario di prima generazione fosse molto giovane - un nipote o un pronipote - l'impatto potrebbe essere distribuito su decenni.
A differenza di un account IRA tradizionale, i custodi possono o meno fornire una notifica in merito all'importo della distribuzione richiesta. Spetta ai beneficiari rimanere in cima a questo, poiché le penalità associate al non prendere la distribuzione sono rigide.
Protezione del creditore
Come accennato in precedenza, la Corte suprema ha stabilito che i conti ereditati dell'IRA non offrono la stessa protezione dai creditori in caso di fallimento, una causa o altre situazioni come i normali conti dell'IRA, 401 (k) e altri conti pensionistici. Se lo prevedi come un problema per i tuoi eredi, questo potrebbe non essere il percorso da percorrere con il tuo account IRA o 401 (k). Altri veicoli di pianificazione immobiliare, come un trust, potrebbero essere in ordine. Consultare il proprio consulente finanziario o professionista della pianificazione patrimoniale.
Conti Commingling
Come accennato in precedenza, i beneficiari non coniugali di IRA ereditati e 401 (k) non possono unire questi saldi dei conti con il proprio IRA o 401 (k). A seconda delle circostanze, potrebbero essere in grado di unire i saldi dei conti ereditati.
Se hanno ereditato più di un IRA o 401 (k) dalla stessa persona, potrebbero essere in grado di combinare i saldi dei conti dello stesso tipo. Ad esempio, potrebbero combinare due account IRA tradizionali ereditati in uno solo. Ancora una volta, si tratta di cose complesse, quindi assicurati che il custode comprenda ciò che viene fatto e che consulti un consulente finanziario o fiscale qualificato.
La linea di fondo
Gli IRA ereditati e i 401 (k) possono essere un ottimo veicolo per trasferire attività da questi conti a beneficiari non sponsali, ma le regole che li circondano sono complesse e soggette a errori da parte di beneficiari, custodi e sponsor del piano. Inoltre, le regole fiscali sono cambiate in modo significativo e i piani precedenti potrebbero non rappresentare più la strada migliore da seguire.
