Le tasse devono essere pagate dagli investitori che ricevono interessi attivi da obbligazioni, fondi comuni di investimento, certificati di deposito (CD) e conti di deposito a vista. Alcuni tipi di interessi sono totalmente tassabili, mentre altri sono parzialmente tassabili. Ma come fai a sapere quale è quale?
Questo articolo analizzerà i diversi tipi di interessi e le modalità di tassazione di ciascun tipo, nonché i moduli necessari per segnalarli correttamente.
Key Takeaways
- Gli interessi su obbligazioni, fondi comuni di investimento, CD e depositi cauzionali di $ 10 o più sono tassabili. Gli interessi tassabili sono tassati proprio come il reddito ordinario. Il pagatore deve presentare il modulo 1099-INT all'IRS e inviare una copia al destinatario entro il 31 gennaio ogni anno. Le entrate da interessi devono essere documentate nell'Allegato A e B nel Modulo 1040 della dichiarazione dei redditi.
Tipi di reddito da interessi
Di seguito sono riportati i principali tipi di interessi attivi:
- Interessi da CD, obbligazioni societarie e alcuni tipi di titoli di agenzie governative Controllo, risparmio o altri conti fruttiferi USA. gli obblighi statali sono imponibili solo a livello federale e gli interessi sui titoli comunali sono esenti da qualsiasi tipo di imposta a meno che non si applichi l'imposta minima alternativa (AMT).
Le distribuzioni di fondi del mercato monetario sono generalmente indicate come dividendi, non come interessi.
Come vengono tassati gli interessi passivi?
Gli interessi passivi regolari sono tassati come reddito ordinario, proprio come un conto di pensionamento individuale (IRA) o distribuzione del piano pensionistico, il che significa che gli interessi attivi verranno aggiunti agli altri redditi ordinari del contribuente e andranno verso il calcolo dell'aliquota fiscale marginale massima del contribuente. Questa regola si applica per gli interessi che sono sia interamente tassabili a tutti i livelli, sia per gli interessi che sono tassabili solo a livello federale.
Quali moduli devo usare?
Qualsiasi pagatore di proventi da investimenti deve emettere un Modulo 1099-INT a tutti i destinatari, indicando l'importo e il tipo di interessi pagati durante l'anno. Qualsiasi investitore che riceve un Modulo 1099-INT deve essere in grado di trascrivere correttamente le informazioni nell'Allegato B della sua dichiarazione dei redditi IRS Form 1040.
Chiunque paga interessi di almeno $ 10 deve inviare un 1099-INT al destinatario entro il 31 gennaio di ogni anno.
Il modulo 1099-INT ha diverse caselle che elencano vari tipi di interessi attivi. Di seguito è riportato un breve elenco del tipo di reddito riportato in ciascuna casella:
Riquadro 1: reddito da interessi
L'importo degli interessi regolari pagati da strumenti interamente tassabili come obbligazioni societarie, fondi comuni di investimento, CD e conti di deposito a vista.
Riquadro 2: Penalità di prelievo anticipato
L'importo totale delle penalità per il prelievo anticipato da CD o altri titoli pagati nel corso dell'anno. Tale importo è considerato una detrazione sopra la linea su 1040.
Riquadro 3: interessi su obbligazioni di risparmio USA e obbligazioni del tesoro
Questo numero va su una riga diversa nell'Allegato B. Perché è tassabile solo a livello federale Il reddito in questa casella è separato da quello nella casella 1.
Riquadro 4: Imposta sul reddito federale trattenuta
Importo totale della ritenuta d'acconto trattenuta sul reddito da interessi La maggior parte dei contribuenti deve trattenere l'imposta con un'aliquota del 24% se l'investitore non riesce a fornire il proprio codice fiscale o codice fiscale (SSN) o un numero errato. Questo numero viene aggiunto all'importo della ritenuta dal datore di lavoro il 1040.
Riquadro 5: spese di investimento
L'importo totale delle spese deducibili relative al reddito da investimenti da condotte di investimento ipotecario di una sola classe immobiliare (REMIC).
Casella 6: imposte estere pagate
Qualsiasi imposta sul reddito da interessi versata a un paese straniero. Se il paese straniero ha un trattato fiscale con gli Stati Uniti, questa imposta è di solito una detrazione o un credito d'imposta.
Casella 7: Paese straniero o possesso degli Stati Uniti
L'entità estera a cui è stata pagata l'imposta nella casella 6.
Casella 8: interessi esenti da imposta
Qualsiasi interesse esente da qualsiasi livello fiscale per qualsiasi motivo, compresi i dividendi esenti da imposte di fondi comuni di investimento o altre società di investimento regolamentate, che figura nella riga 2a del 1040.
Casella 9: interessi obbligazionari per attività private specificati
Questa casella riflette gli interessi esenti da imposta soggetti a AMT. Questo importo è incluso anche nel riquadro 8.
Ogni pagatore di interessi emetterà un 1099-INT separato per i suoi investitori. Gli investitori riporteranno tutti gli interessi attivi percepiti per l'anno sulla Parte 1 dell'Allegato B del 1040.
La linea di fondo
Esistono molte altre regole relative agli interessi attivi che esulano dallo scopo di questo articolo. Per ulteriori informazioni, i lettori dovrebbero consultare il proprio consulente fiscale.
