La base di costo di qualsiasi investimento è il valore originale di un'attività rettificata per frazioni di azioni, dividendi e distribuzioni di capitale. Viene utilizzato per calcolare l'utile o la perdita di capitale di un investimento dopo che è stato venduto, a fini fiscali.
asporto chiave
- Il calcolo della base di costo di un investimento indica l'utile o la perdita di capitale su di esso, e quindi la quantità di imposta dovuta. Una varietà di fattori influisce sulla base di costo di un titolo, tra cui commissioni, frazioni di titoli, distribuzioni di capitale e dividendi. Diverse problematiche che emergono quando numerosi investimenti nello stesso titolo sono stati effettuati nel tempo e a prezzi diversi; se non riesci a identificare le azioni esatte vendute, usi il metodo contabile FIFO (first in, first out).
Qual è la base di costo?
Al livello più elementare, la base di costo di un'attività o di un titolo è l'importo totale investito in essa, più eventuali commissioni coinvolte nell'acquisto. Ciò può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento o dell'effettivo prezzo per azione pagato per l'investimento.
Tuttavia, il calcolo effettivo della base dei costi può essere complicato a causa dei numerosi cambiamenti che si verificano nel mercato e della sicurezza, come frazioni di azioni e acquisizioni. Per semplicità, non includeremo le commissioni nei seguenti esempi, ma ciò può essere fatto aggiungendo l'importo della commissione all'importo dell'investimento ($ 10.000 + $ 100 in commissioni = $ 10, 100 di costo).
Esempio di base dei costi
Supponiamo che tu abbia investito $ 10.000 in ABC Inc., che ti ha acquistato 1.000 azioni della società. La base di costo dell'investimento è di $ 10.000, ma è più spesso espressa in termini di una base per azione, quindi per questo investimento sarebbe $ 10 ($ 10.000 / 1.000). Dopo che è trascorso un anno, il valore del titolo è salito a $ 15 per azione e decidi di vendere. Ora è necessario conoscere la base dei costi per calcolare l'importo fiscale per il quale si è responsabili. In questo caso, è piuttosto semplice: il tuo investimento è salito a $ 15.000 da $ 10.000, quindi devi una tassa sulle plusvalenze sui $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 azioni).
Qual è la mia base di costo su un investimento azionario?
In che modo la ripartizione degli stock influisce sulla base dei costi
Se la società divide le sue azioni, ciò influirà sulla base dei costi per azione, ma non sul valore reale dell'investimento originale o dell'investimento corrente. Continuando con l'esempio sopra riportato, supponiamo che la società emetta una suddivisione in azioni 2: 1 in cui una vecchia azione ottiene due nuove azioni. È possibile calcolare la base di costo per azione in due modi:
- Prendi l'importo dell'investimento originale ($ 10.000) e dividilo per il nuovo numero di azioni in tuo possesso (2.000 azioni) per arrivare alla nuova base di costo per azione ($ 10.000 / 2.000 = $ 5). Prendi la base di costo precedente per azione ($ 10) e dividerlo per il fattore di divisione di 2: 1 ($ 10, 00 / 2 = $ 5).
Vendita di azioni da più investimenti
Tuttavia, se il prezzo delle azioni della società è sceso a $ 5 e si desidera investire altri $ 10.000 (2.000 azioni) a questo prezzo scontato, questo cambierà la base di costo totale del proprio investimento in quella società (e porterà le azioni totali possedute a 3.000). Ci sono diverse questioni che sorgono quando numerosi investimenti sono stati fatti nel tempo e a prezzi diversi. L'Internal Revenue Service (IRS) afferma che se è possibile identificare le azioni che sono state vendute, è possibile utilizzare la loro base di costo. Ad esempio, se vendi le 1.000 azioni originali, la base di costo è di $ 10.
Base di costo delle azioni donate o ereditate
Nel caso in cui le azioni ti siano state fornite in regalo, la tua base di costo è la base di costo del detentore originale che ti ha dato il regalo. Se le azioni vengono negoziate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state donate, il tasso inferiore è la base di costo. Se le azioni ti sono state date in eredità, la base di costo delle azioni per te in quanto erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data del decesso del proprietario originale.
Ci sono molti fattori che influenzeranno la tua base di costo e infine le tue tasse quando deciderai di vendere. Se la tua vera base di costo non è chiara, consulta un consulente finanziario, un commercialista o un avvocato fiscale.
