La raccolta di perdite su investimenti imponibili è una strategia che consente di ridurre il reddito imponibile e anche di aumentare il rendimento. Per riconoscere una perdita di capitale a fini fiscali, è necessario liquidare effettivamente la posizione durante l'anno fiscale. Eventuali perdite non realizzate su un investimento non possono essere detratte.
Key Takeaways
- Una regola di wash-loss, o wash sale, afferma che quando vendi un titolo, non puoi acquistare nella stessa sicurezza e raccogliere quelle perdite fiscali. Un metodo comune per evitare la regola del wash-loss è vendere un titolo e acquistare qualcosa con esposizione simile. Questo è comunemente fatto con gli ETF. Potresti richiedere fino a $ 3.000 in perdita all'anno che compensano il tuo reddito imponibile. Le perdite fiscali di accaparramento possono aiutare a prendere un po 'del pungiglione delle imposte incorse sugli utili o l'emozione di ammettere che un investimento non ha semplicemente allenarsi.
Lavare la regola di vendita
Quando si rilevano perdite fiscali, è necessario fare attenzione a non attivare una vendita di lavaggio. Con le nuove regole di rendicontazione basate sui costi che l'IRS ha messo in atto, sempre più investitori si ritroveranno ad aver effettuato vendite di lavaggio.
Una vendita di lavaggio è quando un investimento viene venduto in perdita e lo stesso o un investimento "sostanzialmente identico" viene acquistato o 30 giorni di calendario prima o dopo la vendita.
Quando si verifica una vendita di lavaggio in un conto non qualificato, la transazione viene segnalata e la perdita viene aggiunta alla base di costo dell'investimento sostanzialmente identico acquistato. Se continui a negoziare lo stesso o simile investimento, la perdita viene portata avanti con ciascuna transazione fino a quando la posizione non viene definitivamente liquidata per più di 30 giorni.
Il periodo di detenzione dell'investimento (plusvalenza a breve o lungo termine) è determinato includendo l'acquisto (o gli acquisti) originali venduti in perdita. A differenza di altri utili e perdite imponibili, una vendita di lavaggi non è legata a un anno civile specifico e le regole si limitano quando un investitore può riconoscere tali perdite.
Investimenti soggetti alle regole di vendita Wash
La regola della vendita wash si applica alle azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento, ETF e opzioni (qualsiasi investimento con un numero CUSIP) in conti di intermediazione non qualificati e IRA.
Azioni, azioni privilegiate e opzioni di diverse società, nonché obbligazioni con diversi emittenti, sono considerate dall'IRS sostanzialmente non identiche. Tuttavia, la Pubblicazione 550 dell'IRS fa notare che le società possono essere considerate sostanzialmente identiche se sono una società precedente o successiva in una riorganizzazione. Le regole si applicano anche alle vendite allo scoperto.
Secondo la pubblicazione 564 dell'IRS, i fondi comuni di investimento non sono considerati sostanzialmente identici ai fondi emessi da un'altra società. Molti fondi comuni di investimento e ETF, come i fondi indicizzati, possono avere partecipazioni molto simili.
Vendita di perdite fiscali
Molte vendite di perdite fiscali avvengono verso la fine dell'anno solare, ma vale la pena prestare attenzione e catturare le perdite fiscali durante l'anno mentre si ribilancia o si sostituiscono le posizioni nel proprio portafoglio. Le perdite sono utilizzate per prime per compensare le altre plusvalenze imponibili. Quindi, fino a $ 3.000 per una dichiarazione di coppia sposata congiuntamente ($ 1.500 per una dichiarazione individuale o coniugata individualmente) all'anno possono essere utilizzati per compensare altri redditi imponibili.
Ad esempio, realizzi $ 5.500 di perdite a lungo termine durante l'anno e al momento delle imposte usi $ 2.000 per compensare altre plusvalenze e $ 3.000 per compensare il reddito ordinario. Se l'aliquota di plusvalenza a lungo termine è del 20% e l'aliquota fiscale federale effettiva è del 25%, la perdita di $ 5.500 viene ridotta di $ 1.150 più risparmi sulle tasse statali (se applicabile). Quindi la perdita inutilizzata di $ 500 può essere riportata agli anni fiscali futuri. Sfortunatamente, le perdite non si trasferiscono alla morte.
strategie
A seconda che tu possieda azioni individuali, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa, ci sono strategie che puoi adottare per aiutare a gestire guadagni e perdite imponibili evitando una vendita di lavaggi.
Potresti anche liquidare la partecipazione, riconoscere la perdita e quindi acquistare immediatamente un investimento simile adatto al tuo obiettivo di investimento o allocazione del portafoglio. Gli esempi includono la vendita di Coca Cola e l'acquisto di PepsiCo o la vendita del fondo Vanguard Index 500 e l'acquisto dell'ETF Vanguard Total Market Index.
Più di un account
Quando un investitore ha diversi account, inclusi IRA e Roth IRA, le regole di vendita a vuoto si applicano all'investitore piuttosto che all'account. Le normative IRS impongono ai broker di tracciare e riportare le vendite di lavaggio dello stesso numero CUSIP nello stesso account non qualificato. Tuttavia, gli investitori sono responsabili del monitoraggio e della comunicazione di eventuali vendite che si verificano in altri account (propri e dei loro coniugi) che controllano, il che può attivare la regola di vendita di lavaggio nell'IRS D.
