Sommario
- Benefici marginali imponibili
- Benefici marginali esclusi
- La linea di fondo
I benefici marginali comuni offrono ai dipendenti un indennizzo totale al di là dei loro salari o stipendi tipici. Una vasta gamma di benefici collaterali sono offerti dai datori di lavoro. I premi di assicurazione sanitaria, l'assistenza all'infanzia, i buoni di trasporto e i contributi corrispondenti al conto di vecchiaia sono tra le prestazioni accessorie più comuni. Per trarre vantaggio dalle prestazioni accessorie del datore di lavoro nel modo più efficace, è importante che i dipendenti comprendano come le prestazioni accessorie comuni sono considerate ai fini fiscali.
Key Takeaways
- Le prestazioni accessorie sono vantaggi e integrazioni al normale compenso che le aziende offrono ai propri dipendenti, come assicurazioni sulla vita, assistenza alle tasse o sconti per i dipendenti. Se una prestazione accessoria viene trasferita in contanti, come un bonus o un rimborso per spese di viaggio o altre spese, sono che possono essere soggetti all'imposta sul reddito. I benefici ricevuti in natura o considerati de minimis non sono generalmente soggetti a tassazione.
Quali sono alcuni vantaggi marginali imponibili?
Qualsiasi beneficio marginale offerto come bonus a un dipendente da un datore di lavoro è considerato reddito imponibile, a meno che non rientri in un elenco specifico di benefici esclusi determinato dall'IRS. Le prestazioni marginali tassabili devono essere incluse nel W-2 di un dipendente ogni anno e il valore equo di mercato del bonus è soggetto a ritenuta alla fonte.
Le prestazioni accessorie più comuni considerate una parte imponibile della compensazione totale includono il rimborso delle spese di chilometraggio che superano le limitazioni previste dalle linee guida IRS, le spese di trasferimento per un dipendente che si trasferisce per un lavoro a meno di 50 miglia di distanza e il rimborso delle spese di istruzione o tasse scolastiche che non sono direttamente correlati alle prestazioni lavorative o che superano i limiti IRS dichiarati. Inoltre, un bonus che rientra nella categoria delle prestazioni lavorative, come un telefono cellulare o un'auto aziendale, può essere considerato imponibile se utilizzato al di fuori delle attività commerciali.
Quali vantaggi marginali sono esclusi dalla tassazione?
Sebbene alcune prestazioni accessorie siano considerate parte del reddito imponibile per i dipendenti, esiste un lungo elenco di prestazioni accessorie comuni che sono escluse dall'indennità imponibile di un dipendente. In primo luogo, i benefici marginali che rientrano nella definizione di benefici de minimis non sono presi in considerazione ai fini della determinazione del reddito imponibile. I vantaggi de minimis sono quelli che detengono un valore così minimo che i datori di lavoro avrebbero difficoltà a contabilizzarli.
Ad esempio, una carta regalo consegnata a un dipendente per una vacanza o un compleanno è considerata un vantaggio de minimis, così come i rinfreschi o gli spuntini forniti durante una riunione d'affari.
In genere, i pasti non sono considerati un vantaggio marginale imponibile per i dipendenti, sebbene alcune qualifiche debbano essere soddisfatte. I datori di lavoro che acquistano il pranzo o la cena per i dipendenti devono fornire il pasto per motivi di lavoro e deve essere offerto a beneficio del dipendente. Ciò significa che un pasto potrebbe essere un beneficio esente da imposte per i dipendenti se offerto durante una lunga riunione o durante gli straordinari richiesti.
Altre prestazioni accessorie non considerate imponibili per i dipendenti includono l'assicurazione sanitaria (fino a un importo massimo in dollari), l'assistenza dipendente, l'assicurazione sulla vita a termine di gruppo, i piani di prestazioni qualificate come la compartecipazione agli utili o i piani di bonus azionario, le prestazioni di trasporto o di trasporto, gli sconti per dipendenti e i benefici delle condizioni di lavoro utilizzati solo a fini commerciali.
La linea di fondo
I datori di lavoro offrono una vasta gamma di benefici collaterali come strategia di assunzione o di fidelizzazione e questi benefici possono costituire una parte sostanziale della retribuzione totale di un dipendente. Per confrontare a fondo i pacchetti di indennità tra i datori di lavoro, tuttavia, è importante comprendere in che modo vengono tassati i sussidi collaterali comuni.
