Che cos'è un trust generazionale: GST?
Un trust di generazione generazionale (GST) è un tipo di accordo fiduciario legalmente vincolante in cui le attività conferite vengono trasferite ai nipoti del concedente, "saltando" quindi la generazione successiva, i figli del concedente. Trasmettendo i figli del concedente, i beni evitano le tasse sulla proprietà - imposte sulla proprietà di un individuo alla sua morte - che si applicherebbero se i bambini li ereditassero direttamente.
I trust generatori di salti di generazione sono strumenti efficaci di conservazione del patrimonio per persone con risorse e risparmi significativi.
Key Takeaways
- Un trust che salta di generazione (GST) è un accordo giuridicamente vincolante in cui le attività vengono trasferite ai nipoti del concedente - o a chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo più giovane - aggirando la generazione successiva dei figli del concedente. Saltando l'opportunità di ricevere i beni, i figli del concedente evitano le tasse sulla proprietà che sarebbero altrimenti dovute. I trust di generazione generati sono soggetti a tassazione se l'importo trasferito supera una certa soglia rettificata annualmente ($ 11, 58 milioni nel 2020).
Comprensione di un trust che ignora la generazione: GST
Poiché un trust che salta la generazione trasferisce efficacemente le attività dalla proprietà del concedente ai nipoti, i figli del concedente non prendono mai il titolo delle attività. Questo è ciò che consente al concedente di evitare le tasse sulla proprietà che si applicherebbero se le attività entrassero prima in possesso della generazione successiva.
Sebbene i nipoti siano i beneficiari più comuni, il destinatario di un trasferimento che salta la generazione non deve necessariamente essere un membro della famiglia. Il beneficiario può essere chiunque abbia almeno 37 anni e mezzo più giovane del concedente e non un coniuge o ex coniuge.
I trust di generazione in generazione possono comunque offrire alcuni vantaggi finanziari alla generazione successiva perché il concedente può dare ai bambini l'accesso a qualsiasi reddito generato dai beni della fiducia, lasciando comunque i beni stessi nella fiducia dei nipoti.
Tassazione del fondo fiduciario di trasferimento generazionale: GST
A causa della redditività della fiducia che ha ignorato la generazione come scappatoia per evitare le tasse federali sulla proprietà, nel 1986 sono state apportate modifiche al codice fiscale che ha creato un'imposta di trasferimento che salta la generazione. Le aliquote fiscali per il trasferimento di generazione generata sono aumentate e diminuite nel corso degli anni, con un recente massimo del 55% nel 2001 e un minimo dello 0% nel 2010, a causa di un'esenzione concessa dal Tax Relief Act del 2010.
Destinato a garantire che le persone che trasferiscono modeste somme di ricchezza alle giovani generazioni non debbano sopportare il peso dell'onere fiscale, tali esenzioni sono state garantite dall'American Taxpayer Relief Act del 2012. Questa legislazione ha istituito un'esenzione fiscale permanente di $ 5 milioni sulla generazione- saltare i trasferimenti, il che significa che l'imposta federale su un trasferimento di ricchezza che salta la generazione si applicherebbe solo se l'importo superasse $ 5 milioni. Tale importo si adegua annualmente per tenere conto dell'inflazione: ad esempio, è passato da $ 5, 45 milioni nel 2016 a $ 5, 49 milioni nel 2017.
$ 11.580.000
L'importo dell'esenzione fiscale che salta la generazione per il 2020
Aumentare l'esenzione fiscale di fiducia generando salti di generazione
Anche con la rata delle tasse sui trasferimenti che generano salti di generazione, i GST servono ancora come strumenti per gli individui con un patrimonio netto elevato per trasferire ricchezza a un'aliquota fiscale più bassa. E sono diventati strumenti ancora più nitidi il 22 dicembre 2017, quando il presidente Donald Trump ha messo in atto il Tax Cuts and Jobs Act, che ha raddoppiato l'esenzione fiscale che salta la generazione. A partire dal 1 ° gennaio 2018, gli individui potrebbero esonerare fino a $ 11, 18 milioni e le coppie potrebbero esentare $ 22, 4 milioni. Come in precedenza, tali importi aumenteranno per compensare l'inflazione su base annuale. Questa legge scade il 1 ° gennaio 2026, riportando le esenzioni ai loro importi pre-atto a meno che il Congresso non le estenda.
