Che cos'è un beneficiario discrezionale?
I beneficiari discrezionali sono persone fisiche o giuridiche che un concedente nomina in un fondo fiduciario, in una polizza assicurativa sulla vita o in un piano pensionistico che riceveranno le loro distribuzioni solo in un momento che è stato ritenuto appropriato, ad esempio se superano determinati traguardi nell'età o nell'istruzione. Sebbene possano richiedere le distribuzioni, spetta ai trustees determinare se il pagamento verrà effettuato in conformità con la direzione discrezionale. Negli Stati Uniti, un beneficiario discrezionale non ha alcun interesse proprietario legale in un trust.
Key Takeaways
- Un beneficiario discrezionale è colui che è in grado di ricevere i propri diritti solo se e quando sono soddisfatte determinate condizioni. Ad esempio, un bambino in giovane età può essere designato un beneficiario discrezionale che può beneficiare di esborsi solo dopo aver compiuto 21 anni o se hanno collegio completato. Un trustee o un esecutore di una tenuta dovrà bilanciare il proprio dovere fiduciario con i beneficiari con le istruzioni di discrezione enunciate in una volontà o in un trust.
Comprensione dei beneficiari discrezionali
Di solito c'è una ragione particolare per cui una persona viene nominata beneficiaria discrezionale. Ad esempio, potrebbero essere troppo giovani o hanno mostrato cattive abitudini finanziarie. Mentre i fiduciari hanno ancora una responsabilità fiduciaria nei confronti di un beneficiario discrezionale, devono far valere la discrezionalità dichiarata dal concedente, a meno che non esista una specifica lettera di intenti dal concedente del trust che sostituisce le precedenti istruzioni. Termini comuni associati a un beneficiario discrezionale includono che raggiungono l'età di 18 o 21 anni, si laureano, non assumono droghe o trovano piena occupazione prima di ricevere gli esborsi. Altre istruzioni più sfumate possono anche apparire su base individuale.
Mentre un beneficiario discrezionale è di solito un individuo, a volte un concedente può nominare un'entità come un ente di beneficenza. Un concedente spesso sceglie di farlo invece di donare beni a un'organizzazione benefica durante la sua vita. In questo scenario, l'organizzazione benefica, anziché il concedente, viene trattata come ricevente la distribuzione, e né il concedente né la proprietà saranno soggetti all'imposta sul reddito dell'importo.
Beneficiario discrezionale e altri tipi di beneficiari
Oltre a un beneficiario discrezionale, esistono altri tipi di beneficiari che possono essere nominati nei conti. Questi includono un beneficiario nominato; questi sono beneficiari effettivi della proprietà e condivideranno i proventi al momento della disposizione. In alcuni casi, come una polizza di rendita, l'assicurato e il beneficiario indicato possono essere gli stessi.
I beneficiari assoluti non possono essere cambiati senza il loro consenso scritto. I beneficiari assoluti sono anche indicati come beneficiari irrevocabili e possono essere associati a un trust, a un piano di previdenza per i dipendenti come una pensione e a una gamma di strumenti o contratti aggiuntivi con una clausola del beneficiario. Al contrario, un beneficiario revocabile non ha i diritti garantiti per ricevere un risarcimento da una politica o un fondo. In questo scenario, il proprietario di una polizza si riserva il diritto di apportare modifiche a chi riceve il pagamento, modificare i termini della polizza o terminare la polizza senza il consenso del beneficiario revocabile.
Diversi trust, testamenti, polizze e rendite hanno sia beneficiari primari che beneficiari secondari. Un beneficiario principale è in prima fila per ricevere benefici sul conto o sulla morte del detentore della fiducia. Un proprietario può nominare più beneficiari primari e stabilire in che modo verranno distribuite le distribuzioni. Un beneficiario secondario eredita le attività se il beneficiario principale muore prima del concedente. Un beneficiario secondario sarebbe anche considerato un "beneficiario potenziale".
