Che cos'è una rendita regalo di beneficenza?
Una rendita in beneficenza è un accordo tra un donatore e un'organizzazione senza scopo di lucro in cui il donatore riceve un pagamento regolare a vita basato sul valore dei beni trasferiti all'organizzazione. Dopo la morte del donatore, l'organizzazione conserva i beni.
L'annualità di beneficenza è un tipo di donazione pianificata.
Comprensione delle rendite regalo di beneficenza
In qualsiasi tipo di rendita vitalizia, i pagamenti si interrompono e il saldo delle attività nel conto rimane presso l'autore della rendita. Nella maggior parte dei casi, si tratta di una compagnia di assicurazioni o di una società di servizi finanziari.
Nel caso di una rendita in beneficenza, il saldo viene trattenuto da un'organizzazione di beneficenza come regalo.
Tali rendite sono stabilite da un accordo tra l'ente benefico e la persona o coppia individuale. Le rendite forniscono contemporaneamente una donazione di beneficenza, una detrazione parziale dell'imposta sul reddito per la donazione e un flusso di reddito a vita garantito al beneficiario e talvolta a un coniuge o un altro beneficiario.
Come funziona la rendita
La detrazione fiscale della donazione di beneficenza è limitata all'importo versato alla rendita in eccesso rispetto al suo valore attuale, calcolato utilizzando i parametri di Internal Revenue Service (IRS).
Una rendita in beneficenza può essere finanziata con contanti, titoli o una varietà di altre attività. Il finanziamento iniziale può essere di soli $ 5.000, sebbene tendano ad essere molto più grandi. Molte università e organizzazioni senza scopo di lucro offrono rendite in beneficenza.
Gli importi dei pagamenti dipenderanno da una serie di fattori che iniziano con l'età del richiedente. Più vecchio è l'annuitante, più grandi (e meno) saranno i pagamenti mensili e viceversa. Gli importi dei pagamenti tendono ad essere inferiori rispetto alle rendite tradizionali perché il motivo principale è quello di beneficiare di un ente di beneficenza piuttosto che fornire il pagamento del reddito pensionistico più elevato possibile.
Considerazioni fiscali
In una tipica rendita di beneficenza, i pagamenti delle rendite non si limitano alle attività fornite. Tuttavia, i calcoli attuariali che stabiliscono gli importi di pagamento di solito prevedono che un grande importo residuo debba rimanere per l'organizzazione benefica dopo la morte del beneficiario.
Il denaro restituito a un partecipante in rate uguali è considerato un ritorno parziale esentasse del dono del donatore. I pagamenti sono sostenuti dalle partecipazioni dell'ente benefico, non solo dai beni donati.
Requisiti legali per le rendite regalo di beneficenza
Molti stati hanno emanato norme che disciplinano l'emissione di rendite in beneficenza. Gli enti di beneficenza che offrono loro devono rispettare le norme nello stato in cui si trovano e nello stato in cui risiede il donatore.
Ad esempio, l'organizzazione benefica può immediatamente spendere parte delle attività che riceve nell'ambito di un contributo di rendita in beneficenza, ma deve garantire che disponga di riserve sufficienti per soddisfare i propri obblighi di pagamento delle rendite e le normative statali che disciplinano specificamente tali rendite.
Un regolamento che disciplina un'annualità di beneficenza in regalo presuppone che il denaro residuo dopo che tutti gli obblighi di pagamento sono stati soddisfatti (il "residuo") dovrebbe essere almeno il 50% dell'importo del regalo iniziale se il beneficiario vive solo fino a quando la sua aspettativa di vita.
Le organizzazioni di beneficenza che scrivono rendite da donazione di beneficenza spesso useranno i tassi di rendita da donazioni forniti dall'American Council on Gift Annuities. Una sentenza IRS a favore delle rendite in beneficenza è disponibile qui.
