A seguito degli impedimenti legali affrontati da Medtronic PLC (MDT) per evitare una tassa di $ 1, 4 miliardi negli Stati Uniti, Facebook Inc. (FB) e The Coca-Cola Co. (KO) potrebbero essere accanto all'Internal Revenue Service (IRS) sull'uso di pagamenti esteri per abbassare le tasse.
Nel corso degli anni, le principali società multinazionali (MNC) sono state alle prese con l'IRS in materia di prezzi di trasferimento, un metodo che è stato utilizzato dai MNC per ridurre le loro passività fiscali assegnando un valore inferiore alle attività immateriali come la proprietà intellettuale (IP). Le aziende traggono vantaggio spostando queste attività immateriali in consociate offshore che operano in giurisdizioni a bassa tassazione come le Isole Cayman, Puerto Rico o Irlanda.
Contabilità per la proprietà intellettuale
Mentre è facile spiegare l'attività economica che coinvolge caratteristiche misurabili come vendite e dipendenti, le cose si complicano quando si cerca di rendere conto della proprietà intellettuale. Ad esempio, se una persona esegue una ricerca su Google dal proprio computer di casa con sede in Finlandia, i risultati della ricerca potrebbero essere resi dai server di Google con sede nel Regno Unito, mentre l'intera operazione di ricerca appartiene alla società di Google che ha sede negli Stati Uniti. Tuttavia, il gran parte del valore nell'attività "globale" risiede nella proprietà intellettuale che rende possibile la ricerca. Esistono ambiguità su dove e quanto tenere conto di questo valore IP, rendendolo una questione di contesa tra MNC e IRS.
Nel caso di Medtronic, la società con sede a Dublino, in Irlanda, che ha sede operativa a Minneapolis, ha trasferito licenze interaziendali per un valore di $ 2, 2 miliardi a un affiliato manifatturiero portoricano per gli anni fiscali 2005 e 2006. L'IRS afferma che le azioni dell'azienda sono un "caso classico" di una multinazionale americana che sposta il reddito dalle sue operazioni e intangibili statunitensi altamente redditizi a una consociata offshore in un paradiso fiscale addebitando un tasso artificialmente basso per gli intangibili, riferisce Bloomberg. L'agenzia sostiene che Medtronic ha sottovalutato i tassi di royalty pagati dalla consociata portoricana per la proprietà intellettuale utilizzata nella fabbricazione di dispositivi medici. Una recente sentenza emessa da una corte d'appello federale il 16 agosto ha rinviato il caso Medtronic al tribunale fiscale degli Stati Uniti per la revisione. Mentre Medtronic ha già effettuato un pagamento di 1, 1 miliardi di dollari all'IRS per coprire le possibili tasse, la società potrebbe ora dovere di più se il tribunale decidesse diversamente durante la revisione.
Altri MNC potrebbero affrontare un destino simile
Definendo il recente sviluppo come "un disastro non mitigato per Medtronic", l'esperto fiscale Robert Willens aggiunge che si tratta di un "vero colpo" per le altre società che utilizzano i prezzi di trasferimento e potrebbe rendere più difficile o addirittura impossibile utilizzare tecniche che fissano le transazioni per abbassare le tasse.
L'IRS si è opposto a un simile calcolo dei prezzi di trasferimento da parte di Facebook nel 2016, quando il colosso dei social media ha affermato di aver trasferito $ 6, 5 miliardi di beni immateriali in Irlanda nel 2010. Con il processo che dovrebbe iniziare il prossimo agosto, Facebook potrebbe essere tenuto a pagare fino a $ 5 miliardi in tasse (senza penalità e interessi), se IRS vince il caso.
Anche il colosso delle bevande Coca-Cola ha una questione simile con l'IRS per oltre $ 3, 3 miliardi di tasse. La questione riguarda l'accordo di royalty in base al quale la società ha trasferito il valore IP alle sue filiali offshore situate in Africa, Europa e Sud America tra il 2007 e il 2009.
