Sommario
- 1. Imposta sul lavoro autonomo
- 2. Ministero degli interni
- 3. Fatture Internet e telefoniche
- 4. Premi di assicurazione sanitaria
- 5. Pasti
- 6. Viaggio
- 7. Uso del veicolo
- 8. Interesse
- 9. Pubblicazioni e abbonamenti
- 10. Istruzione
- 11. Assicurazione aziendale
- 12. Affitto
- 13. Costi di avvio
- 14. Pubblicità
- 15. Contributi al piano pensionistico
- La linea di fondo
Nel corso degli anni, i legislatori hanno scritto numerose righe nel codice fiscale per attenuare il colpo dei costi aggiuntivi che i lavoratori autonomi devono sostenere come impresa. Tuttavia, il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) del 2017 ha eliminato diverse detrazioni fiscali per i lavoratori autonomi. Molti di questi cambiamenti sono temporanei e scadranno nel 2025, ma altri sono permanenti.
La legge riguarda le piccole imprese in molti modi, in particolare attraverso una complessa detrazione del 20% del reddito aziendale per le imprese pass-through - coloro che pagano le tasse attraverso gli individui piuttosto che attraverso la società.
Alcune detrazioni che sono state eliminate includono:
- Deduzione dell'intrattenimento Deduzione delle spese di lobbying locale Detrazione delle spese di parcheggio, di trasporto pubblico o di spostamento dei dipendenti
È necessaria una revisione delle imposte e delle detrazioni dei lavoratori autonomi più comuni per aiutarvi a informarvi delle necessarie modifiche alle trattenute aziendali e alle variazioni del reddito
GUARDA: 8 vantaggi fiscali per i lavoratori autonomi
1. Imposta sul lavoro autonomo
L'imposta sul lavoro autonomo si riferisce alla parte del datore di lavoro delle tasse Medicare e di previdenza sociale che i lavoratori autonomi devono pagare. Chiunque lavori deve pagare queste tasse, che per il 2018 sono del 7, 65% per i dipendenti e del 15, 30% per i lavoratori autonomi. Ecco come si abbattono le tariffe:
- 6, 2% di tasse previdenziali ciascuna per dipendente e datore di lavoro sui primi 132.900 $ in salari 1, 45% di imposta Medicare ciascuna per dipendente e datore di lavoro senza limite salariale
Dovrai una tassa Medicare aggiuntiva dello 0, 9% nelle seguenti situazioni:
| Stato di deposito | Reddito |
| singolo | $ 200.000 |
| Coniugazione coniugale | $ 250.000 |
Le soglie di reddito per l'imposta aggiuntiva Medicare si applicano non solo ai redditi da lavoro autonomo, ma ai salari, alle indennità e ai redditi da lavoro autonomi. Quindi, se hai $ 100.000 di reddito da lavoro autonomo e il tuo coniuge ha $ 160.000 di reddito salariale, dovrai pagare la tassa aggiuntiva Medicare dello 0, 9% sui $ 10.000 con i quali il tuo reddito comune supera la soglia di $ 250.000.
Pagare le tasse extra per essere il tuo capo non è divertente. La buona notizia è che l'imposta sul lavoro autonomo ti costerà meno di quanto tu possa pensare perché puoi dedurre la metà dell'imposta sul lavoro autonomo dal tuo reddito netto. L'IRS considera la parte del datore di lavoro della tassa sul lavoro autonomo come una spesa aziendale e consente di detrarla di conseguenza. Inoltre, paghi solo l'imposta sul lavoro autonomo sul 92, 35% del reddito netto, non lordo, delle imprese.
Ricorda, stai pagando il primo 7, 65%, non importa per chi lavori. E quando lavori per qualcun altro, paghi indirettamente la parte del datore di lavoro perché sono soldi che il datore di lavoro non può permettersi di aggiungere al tuo stipendio.
2. Ministero degli interni
La detrazione dell'home office è una delle detrazioni più complesse. In breve, il costo di qualsiasi spazio di lavoro che usi regolarmente ed esclusivamente per la tua attività, indipendentemente dal fatto che tu lo noleggi o lo possiedi, può essere detratto come spesa dell'ufficio domestico. Sei fondamentalmente sul sistema d'onore, ma dovresti essere pronto a difendere la tua detrazione in caso di audit IRS. Un modo per farlo è preparare un diagramma dell'area di lavoro, con misurazioni accurate, nel caso in cui ti venga richiesto di inviare queste informazioni per comprovare la tua deduzione, che utilizza i piedi quadrati dell'area di lavoro nel suo calcolo.
Oltre allo spazio ufficio stesso, le spese che è possibile detrarre per l'ufficio di casa comprendono la percentuale aziendale di interessi ipotecari deducibili, l'ammortamento della casa, le tasse di proprietà, le utenze, l'assicurazione dei proprietari di case e la manutenzione della casa che si paga durante l'anno. Se il tuo ufficio a casa occupa il 15% della tua casa, ad esempio, il 15% della tua bolletta elettrica annuale diventa deducibile dalle tasse. Alcune di queste detrazioni, come gli interessi sui mutui e l'ammortamento della casa, si applicano solo a coloro che possiedono invece di affittare il proprio spazio ufficio a casa.
Sono disponibili due opzioni per il calcolo della detrazione dell'ufficio domestico: il metodo standard e l'opzione semplificata e non è necessario utilizzare lo stesso metodo ogni anno. Il metodo standard richiede di calcolare le spese effettive per l'home office. L'opzione semplificata ti consente di moltiplicare una tariffa determinata dall'IRS per il metraggio del tuo ufficio domestico. Per utilizzare l'opzione semplificata, l'ufficio domestico non deve essere più grande di 300 piedi quadrati e non è possibile detrarre l'ammortamento o le detrazioni dettagliate relative alla casa.
L'opzione semplificata potrebbe essere una scelta chiara se hai poco tempo o non riesci a mettere insieme buoni registri delle spese deducibili dell'ufficio a casa. Tuttavia, poiché l'opzione semplificata viene calcolata come $ 5 per piede quadrato, con un massimo di 300 piedi quadrati, il massimo che puoi dedurre è di $ 1.500. Se vuoi assicurarti di richiedere il più grande ufficio domestico detrazione a cui hai diritto, ti consigliamo di calcolare la detrazione utilizzando sia i metodi regolari che quelli semplificati. Se si sceglie il metodo standard, calcolare la detrazione utilizzando il modulo IRS 8829, Spese per uso aziendale della propria casa.
3. Fatture Internet e telefoniche
Indipendentemente dal fatto che si richieda la detrazione dell'home office, è possibile detrarre le spese del telefono aziendale, del fax e di Internet. La chiave è detrarre solo le spese direttamente correlate alla tua attività. Se hai un solo telefono, non dovresti detrarre l'intera fattura mensile, che include sia l'uso personale che aziendale. Dovresti detrarre solo i costi che riguardano specificamente la tua attività. Se si dispone di una seconda linea telefonica che si utilizza esclusivamente per le imprese, è possibile detrarre il 100% di tale costo. Allo stesso modo, deduceresti le tue spese mensili su Internet solo in proporzione alla quantità di tempo che trascorri online per affari, forse dal 25% al 50%.
4. Premi di assicurazione sanitaria
5. Pasti
Un pasto è una spesa aziendale deducibile dalle tasse quando si viaggia per lavoro o si intrattiene un cliente. Il pasto non può essere sontuoso o stravagante in base alle circostanze e puoi detrarre solo il 50% del costo effettivo del pasto se conservi le tue entrate o il 50% dell'indennità per pasto standard se registri il tempo, il luogo e lo scopo commerciale del tuo viaggiare ma non le entrate del pasto effettivo. Il pranzo che mangi da solo alla scrivania non è deducibile dalle tasse.
6. Viaggio
Per poter beneficiare di una detrazione fiscale, i viaggi di lavoro devono durare più a lungo di una normale giornata lavorativa, richiedere di dormire o riposare e prendere luogo lontano dall'area generale della propria sede fiscale (di solito, al di fuori della città in cui si trova la propria attività).
Inoltre, per essere considerato un viaggio d'affari, è necessario pianificare uno scopo commerciale specifico prima di uscire di casa e in realtà è necessario impegnarsi in attività commerciali, come trovare nuovi clienti, incontrarsi con i clienti o apprendere nuove competenze direttamente correlate alla propria attività, mentre sei sulla strada. Distribuire biglietti da visita in un bar durante la festa di addio al celibato non renderà il tuo viaggio a Las Vegas deducibile dalle tasse. Conservare registrazioni e ricevute complete e accurate per le spese e le attività relative ai viaggi di lavoro, poiché questa detrazione spesso attinge al controllo da parte dell'IRS.
Le spese di viaggio deducibili comprendono il costo del trasporto da e verso la destinazione (come la tariffa dell'aereo), il costo del trasporto a destinazione (come noleggio auto, tariffa Uber o biglietti della metropolitana), alloggio e pasti. Non puoi detrarre spese sontuose o stravaganti, ma non devi nemmeno scegliere le opzioni più economiche disponibili. Tu, non i tuoi colleghi contribuenti, pagherai la maggior parte delle spese di viaggio, quindi è nel tuo interesse mantenerle ragionevoli.
Le tue spese di viaggio per affari sono deducibili al 100%, ad eccezione dei pasti, che sono limitate al 50% Se il tuo viaggio unisce affari e piacere, le cose diventano molto più complicate; in breve, è possibile detrarre solo le spese relative alla parte commerciale del viaggio e non dimenticare che la parte commerciale deve essere pianificata in anticipo.
7. Uso del veicolo
Quando usi la tua auto per lavoro, le tue spese per le unità sono deducibili dalle tasse. Assicurati di tenere eccellenti registrazioni di data, chilometraggio e scopo di ogni viaggio e non cercare di richiedere viaggi in auto personali come viaggi in auto d'affari. Puoi calcolare la tua detrazione utilizzando il tasso di chilometraggio standard (determinato annualmente dall'IRS; nel 2018 è di 54, 5 centesimi per miglio) o le tue spese effettive.
Il tasso di chilometraggio standard è il più semplice perché richiede una registrazione e un calcolo minimi. Basta scrivere le miglia aziendali che guidi e le date in cui le guidi. Quindi, moltiplica le miglia totali annue del tuo business per la tariffa chilometrica standard. Questo importo è la tua spesa deducibile.
Per utilizzare il metodo delle spese effettive, è necessario calcolare la percentuale di guida svolta per affari per tutto l'anno, nonché il costo totale di funzionamento dell'auto, inclusi gas, cambio dell'olio, tasse di registrazione, riparazioni e assicurazione auto. Se hai speso $ 3.000 in spese operative per auto e hai usato la tua auto per affari il 10% delle volte, la tua detrazione sarebbe di $ 300. Come per la detrazione dell'home office, può valere la pena di calcolare la detrazione in entrambi i modi in modo da poter richiedere l'importo maggiore.
8. Interesse
L'interesse su un prestito commerciale da una banca è una spesa aziendale deducibile dalle tasse. Gli interessi delle carte di credito non sono deducibili dalle tasse quando si incorre nell'interesse per gli acquisti personali, ma quando l'interesse si applica agli acquisti aziendali, è deducibile dalle tasse. Detto questo, è sempre più economico spendere solo i soldi che hai già e non incorrere in alcuna spesa per interessi. Una detrazione fiscale ti restituisce solo una parte dei tuoi soldi, non tutti, quindi cerca di evitare di prendere in prestito denaro. Per alcune aziende, tuttavia, prendere in prestito può essere l'unico modo per mettersi in moto, sostenere l'attività attraverso periodi lenti o accelerare per periodi di grande affluenza.
9. Pubblicazioni e abbonamenti
Il costo di riviste specializzate, riviste e libri direttamente collegati alla tua attività è deducibile dalle tasse. Un quotidiano, ad esempio, non sarebbe abbastanza specifico da essere considerato una spesa aziendale, ma un abbonamento a "Nation's Restaurant News" essere deducibili dalle tasse se sei il proprietario di un ristorante e il cofanetto "Cucina modernista" di diversi centinaia di dollari di Nathan Myhrvold è un acquisto legittimo di libri per un cuoco personale indipendente di fascia alta.
10. Istruzione
Eventuali spese di istruzione che desideri detrarre devono essere correlate al mantenimento o al miglioramento delle tue competenze per la tua attività esistente; il costo delle lezioni per prepararsi a una nuova linea di lavoro non è deducibile. Se sei un consulente immobiliare, seguire un corso chiamato "Analisi degli investimenti immobiliari" per ripassare le tue abilità sarebbe deducibile dalle tasse, ma una lezione su come insegnare lo yoga non sarebbe.
11. Assicurazione aziendale
Paghi i premi per qualsiasi tipo di assicurazione per proteggere la tua attività, come assicurazione antincendio, assicurazione del credito, assicurazione auto su un veicolo aziendale o assicurazione responsabilità civile? In tal caso, è possibile detrarre i premi. Ad alcune persone non piace pagare i premi assicurativi perché li percepiscono come uno spreco di denaro se non devono mai presentare un reclamo. La detrazione fiscale dell'assicurazione delle imprese può aiutare ad alleviare questa antipatia.
12. Affitto
13. Costi di avvio
L'IRS di solito richiede di detrarre le spese maggiori nel tempo come spese in conto capitale piuttosto che tutte in una volta. Tuttavia, è possibile detrarre fino a $ 5.000 in costi di avvio aziendale. Esempi di costi di avvio deducibili dalle tasse includono ricerche di mercato e viaggi relativi all'avvio dell'attività, alla definizione di potenziali sedi commerciali, pubblicità, spese legali e spese di contabilità. Se si imposta una società o LLC per la propria attività, è possibile detrarre fino a $ 5.000 in più in costi organizzativi come le tasse di deposito statali e le spese legali. Anche le commissioni professionali a consulenti, avvocati, commercialisti e simili sono deducibili in qualsiasi momento, anche se non sono costi di avvio. Le spese aziendali come l'acquisto di attrezzature o veicoli non sono considerate costi di avvio, ma possono essere ammortizzate come spese in conto capitale.
01:06Conto SEP: Jessica Perez
14. Pubblicità
Paghi per gli annunci di Facebook, gli annunci di Google, un sito Web, un cartellone pubblicitario, uno spot televisivo o volantini postali? I costi sostenuti per pubblicizzare la tua attività sono deducibili dalle tasse. Puoi persino detrarre il costo della pubblicità che incoraggia le persone a donare in beneficenza, mettendo anche il nome della tua attività davanti al pubblico nella speranza di guadagnare clienti. Un cartello pubblicitario "Holiday Toy Drive sponsorizzato da Hot Dog di Robert", ad esempio, sarebbe deducibile dalle tasse.
15. Contributi al piano pensionistico
Una detrazione che puoi intraprendere per te è particolarmente utile: la detrazione per i contributi del piano pensionistico autonomo. I contributi a SEP-IRA, SIMPLE IRA e solo 401 (k) riducono ora la bolletta fiscale e ti aiutano a accumulare utili di investimento differiti dalle tasse per dopo.
Per l'anno fiscale 2019, ad esempio, potresti contribuire in modo fattibile fino a $ 19.000 in retribuzione differita ($ 25.000, con il contributo di recupero di $ 6.000, se hai almeno 50 anni) più un altro 25% delle tue retribuzioni nette per lavoro autonomo dopo aver dedotto la metà dell'imposta sul lavoro autonomo e dei contributi per te stesso, fino a un massimo di $ 56.000 (senza contare i contributi di recupero) per entrambe le categorie di contributo, con un lavoratore autonomo 401 (k).
Nel 2020, il limite di contribuzione sale a $ 19.500 ($ 6.500 contributo di recupero per un totale di $ 26.000). E il contributo massimo del datore di lavoro che puoi dare a te stesso sale a $ 57.000 (con il contributo di recupero, se sei abbastanza grande, è $ 63.500).
I limiti di contributo variano in base al tipo di piano e l'IRS regola i massimi ogni anno. Ovviamente, non puoi contribuire più di quanto guadagni e questo vantaggio ti aiuterà solo se hai abbastanza profitti per trarne vantaggio.
La linea di fondo
La maggior parte delle detrazioni fiscali per le piccole imprese è più complicata di quanto questa breve panoramica descriva — stiamo parlando del codice fiscale, dopo tutto — ma ora hai una buona introduzione alle basi. Ci sono anche più detrazioni disponibili rispetto a quelle elencate qui, ma queste sono alcune delle più grandi. Anche le forniture per ufficio, le spese di elaborazione delle carte di credito, le spese di preparazione fiscale, le riparazioni e la manutenzione di immobili e attrezzature aziendali sono deducibili e tuttavia, altre spese aziendali possono essere ammortizzate, il che significa che è possibile detrarre una piccola quantità del costo ogni anno per diversi anni.
Ricorda, ogni volta che non sei sicuro che un costo sia una spesa aziendale legittima, chiediti: "È una spesa ordinaria e necessaria nella mia linea di lavoro?" Questa è la stessa domanda che l'IRS farà quando esaminerà le tue detrazioni se verrai verificato. Se la risposta è no, non prendere la detrazione. E se non sei sicuro, cerca un aiuto professionale con la tua dichiarazione dei redditi da un contabile pubblico certificato.
Fonti dell'articolo
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Servizio interno delle entrate. "Riforma fiscale: novità per la tua azienda", pagine 3–4. Accesso 19 ottobre 2019.
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Servizio interno delle entrate. "Disposizioni sulla riforma fiscale che colpiscono gli individui". Accesso 19 ottobre 2019.
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Servizio interno delle entrate. "Tax Tuts and Jobs Act, Provvedimento 11011 Sezione 199A - Domande frequenti sulla deduzione del reddito aziendale qualificato." Accesso 9 ottobre 2019.
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Congresso degli Stati Uniti. "HR1 - Un atto che prevede la riconciliazione ai sensi dei titoli II e V della risoluzione concorrente sul bilancio per l'esercizio finanziario 2018." Accesso 9 ottobre 2019.
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Servizio interno delle entrate. "Piani pensionistici per piccole imprese (SEP, SEMPLICE e piani qualificati)", pagina 18. Accesso al 9 ottobre 2019.
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