Essendo i piani di previdenza più utilizzati e conosciuti negli Stati Uniti, i piani 401 (k) sono stati ideati dal consulente per le prestazioni Ted Benna. Nel 1980, Benna notò che le regole stabilite nel Revenue Act del 1978 consentivano ai datori di lavoro di creare conti di risparmio semplici e agevolati per i loro dipendenti.
Storia
Il termine "401 (k)" si riferisce alla Sezione 401 (k) del Codice interno delle entrate. La disposizione consente ai dipendenti di evitare la tassazione su parti del proprio reddito se scelgono di riceverlo come indennità differita anziché come retribuzione diretta.
Tuttavia, la disposizione originale non consentiva la creazione e il finanziamento di un conto separato mediante riduzioni salariali. Benna ha chiesto all'IRS di modificare la Sezione 401 (k), che è stata scritta come parte dell'Atto delle entrate, e nel 1981 l'IRS ha aderito. L'anno successivo, diverse grandi aziende iniziarono a offrire ai dipendenti nuovi piani 401 (k). I partecipanti ai piani 401 (k) potrebbero quindi utilizzare il loro reddito differito per effettuare investimenti senza essere tassati sugli utili.
Questi nuovi account sono diventati rapidamente popolari. Nel 1983, oltre 7 milioni di dipendenti hanno partecipato a un piano 401 (k). Nel 1991, quel numero aveva raggiunto i 48 milioni e le attività combinate di tutti i piani 401 (k) hanno superato $ 1 trilione nel 1996.
Nel 2001, il Congresso degli Stati Uniti ha approvato la legge sulla riconciliazione dello sgravio della crescita economica e delle tasse, che ha consentito i cosiddetti "contributi di recupero" per i partecipanti di età pari o superiore a 50 anni. La legge consentiva inoltre alle società di offrire conti Roth 401 (k), che richiedono contributi al netto delle imposte ma offrono il vantaggio di una crescita e una distribuzione esentasse.
Scopo e usi
I moderni piani 401 (k) non erano un progetto intenzionale del governo degli Stati Uniti o dell'Internal Revenue Service. In effetti, il governo federale ha tentato due volte di invalidare i piani 401 (k) alla fine degli anni '80. La preoccupazione era che le entrate fiscali sarebbero diminuite troppo velocemente man mano che un numero maggiore di lavoratori finanziava i loro piani pensionistici.
I dipendenti ricevono due benefici significativi dai piani 401 (k) e altri conti pensionistici esenti da imposte: in primo luogo, vi è l'ovvio beneficio fiscale. In secondo luogo, i dipendenti hanno un modo per proteggere i loro risparmi pensionistici dalla perdita del potere d'acquisto reale a causa dell'inflazione. Sul lato negativo, i piani 401 (k) sono più rischiosi per i dipendenti rispetto ai piani a benefici definiti, che sono garantiti a livello federale.
Ci sono evidenti benefici anche per i datori di lavoro. Ad esempio, i costi per offrire prestazioni di vecchiaia sono diminuiti in modo significativo. Le piccole imprese beneficiano in particolare dei nuovi piani a contribuzione definita; il piano consente a queste aziende di offrire ai dipendenti pacchetti di benefici simili a quelli che si trovano nelle grandi aziende, livellando il campo di gioco.
Il governo federale incoraggia l'uso di 401 (k) se altri piani di pensionamento. Anche se le entrate fiscali diminuiscono man mano che un numero maggiore di persone partecipa, una popolazione che finanzia la propria pensione finisce per ridurre le spese del governo in programmi di assistenza agli anziani.
