Il piano 401 (a) è uno dei numerosi piani pensionistici meno sponsorizzati dai datori di lavoro. A causa della natura personalizzabile della 401 (a), l'Internal Revenue Service (IRS) ha poche regole rigide per la sua amministrazione. Tuttavia, le linee guida in atto sono molto simili a quelle stabilite per l'amministrazione dei piani 401 (k).
Un 401 (a) può essere un piano di partecipazione agli utili, un piano pensionistico per l'acquisto di denaro o un piano di proprietà azionaria dei dipendenti. Il codice fiscale fornisce le linee guida per tali veicoli nella sezione 401 (a) del codice fiscale. (Tecnicamente, un piano 401 (k) è anche un piano 401 (a).)
In effetti, un piano 401 (a) assomiglia a un piano di rendita con protezione fiscale 403 (b). Gli amministratori di un piano 401 (a) devono presentare ogni anno un rapporto annuale del Modulo 5500 all'IRS.
Key Takeaways
- 401 (a) piani sono per enti governativi e altri datori di lavoro pubblici, come scuole e alcune organizzazioni non profit. I termini di un piano 401 (a) sono stabiliti da datori di lavoro e altamente personalizzabili.401 (a) piani possono essere limitati a solo determinati dipendenti nel tentativo di incoraggiarli a rimanere con l'organizzazione.
Linee guida IRS specifiche
Sebbene ci siano alcune limitazioni specifiche stabilite dall'IRS sui piani 401 (a), si applicano alcune normative. A partire dal 2019, il contributo massimo consentito a un piano 401 (a) è pari al 100% del reddito del dipendente o $ 56.000, a seconda di quale sia il minore (rispetto ai $ 55.000 nel 2018). Non sono previsti contributi di recupero per persone di età pari o superiore a 50 anni. Nel 2020 l'importo massimo del contributo arriva fino a $ 57.000.
Sebbene specifiche regole di distribuzione siano a discrezione del datore di lavoro, in generale 401 (a) le distribuzioni sono soggette alle stesse normative IRS che si applicano ad altri piani pensionistici. Ciò significa che le distribuzioni effettuate prima dei 59 anni e mezzo sono soggette a un'imposta aggiuntiva del 10%. Inoltre, i partecipanti devono iniziare a prendere distribuzioni minime al raggiungimento dei 70 anni e mezzo.
I contributi ai piani 401 (a) possono provenire da una varietà di fonti:
- Contributi del datore di lavoro (dollaro fisso della percentuale di stipendio) Contributi obbligatori dei dipendenti (su base pretax) Contributi di corrispondenza del datore di lavoro Contributi elettivi dei dipendenti volontari (un piano può consentire ai dipendenti di versare contributi al netto delle imposte fino al 25% della loro retribuzione)
Importante
Un piano 401 (k) è anche un piano 401 (a), ma anche i dipendenti con un piano 401 (a) non possono avere un piano 401 (k).
Chi può usare un 401 (a)?
Mentre i piani 401 (a) e 401 (k) sono stati creati con lo stesso codice fiscale, un'importante differenza tra i due è il tipo di datore di lavoro che può sponsorizzarli. In generale, i piani 401 (a) sono riservati a enti governativi o altri datori di lavoro pubblici, come scuole e alcune organizzazioni no profit. In alcuni casi i dipendenti possono avere la possibilità di partecipare a un piano 401 (a) piuttosto che a un regime pensionistico statale.
Inoltre, sebbene i piani 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro siano generalmente estesi a tutti i dipendenti con identici termini di contribuzione, corrispondenza e maturazione, i piani 401 (a) sono più personalizzati e possono essere resi disponibili solo a determinati dipendenti come mezzo per incoraggiare un impegno costante per l'organizzazione.
Chi detta i termini di un piano 401 (a) se non l'IRS?
Poiché i piani 401 (a) sono così personalizzabili, molti dei termini e delle condizioni sono dettati dal datore di lavoro sponsor, piuttosto che essere specificatamente definiti dall'IRS. Ad esempio, il datore di lavoro determina se i contributi dei dipendenti sono volontari o obbligatori, l'importo che ciascun dipendente deve contribuire, il grado in cui tale contributo viene corrisposto dai fondi del datore di lavoro, se i contributi possono essere versati con fondi al lordo delle imposte o al netto delle imposte, e i tipi di opzioni di investimento disponibili.
