Che cos'è un concetto di cascata
Un concetto a cascata è un piano di assicurazione sulla vita che consente ai titolari di assicurazione di trasferire la loro polizza a un figlio o un nipote.
RIPARTIZIONE Concetto della cascata
Un concetto a cascata consente al figlio o al nipote di un individuo con una polizza assicurativa a vita intera esente da imposta di ricevere la polizza in una transazione di rollover. Le politiche a vita intera hanno due componenti. Oltre all'indennità in caso di morte che paga quando l'assicurato muore, le polizze a vita intera accumulano anche un valore in contanti differito dalle tasse quando l'assicurato paga i premi. Alla fine, la persona assicurata trasferisce la polizza a un discendente, a quel punto i fondi diventano tassabili al momento del ritiro.
Trasmettere ricchezza usando il concetto di cascata rientra nella categoria della pianificazione patrimoniale. Il processo consente ai nonni o ai genitori di trasferire i fondi accumulati a un bambino evitando al contempo le conseguenze fiscali al momento del trasferimento. Il figlio o il nipote paga le tasse sui fondi solo quando li ritira dalla polizza e alla propria aliquota effettiva. Nella misura in cui l'aliquota fiscale dell'assicurato originale supera l'aliquota fiscale del figlio o del nipote, il trasferimento continua a produrre risparmi fiscali.
Potenziali insidie nel concetto di cascata
L'uso del concetto a cascata nella pianificazione patrimoniale dipende dalla massimizzazione del beneficio fiscale del trasferimento. I fondi offrono una crescita differita fiscale per gli assicurati, quindi l'impatto rimane trascurabile prima del trasferimento. L'imposta sui trasferimenti è esente da imposte, evitando insidie che possono essere applicate a doni e altri trasferimenti di ricchezza su larga scala. A condizione che la politica abbia la struttura adeguata, l'erede paga le tasse prelevate fondi al proprio tasso. Se il trasferimento avviene mentre l'assicurato rimane in vita, il trasferimento non passa attraverso la proprietà dell'assicurato. Ciò evita le insidie e i costi associati al processo di successione.
L'attenzione alla struttura di una politica che utilizza il concetto a cascata può aiutare a ridurre i rischi che comportano la morte dell'assicurato prima del trasferimento della politica. Il rischio primario comporta il passaggio della polizza nella proprietà dell'assicurato prima del passaggio, sottoponendolo al processo di successione. In situazioni in cui l'assicurato intende trasferire la polizza ad un nipote, ad esempio, la polizza può differire il trasferimento fino a quando il nipote ha compiuto 18 anni, utilizzando un beneficiario potenziale o irrevocabile, come un genitore, per far passare la polizza e tenerlo fuori dalla libertà vigilata qualora l'assicurato decada prima che il beneficiario previsto abbia raggiunto la maggiore età. L'assicurato può impostare l'intero processo utilizzando il contratto di assicurazione sulla vita, ovviando alla necessità di costituire un trust o altra persona giuridica al fine di evitare la libertà vigilata.
