Le imposte sul reddito non sono state sempre trattenute dagli stipendi delle persone. In effetti, la ritenuta alla fonte è uno sviluppo relativamente recente. Prima del 1943, le tasse venivano trattenute a scatti solo quando il governo aveva bisogno di aumentare le entrate extra.Questo articolo spiega come siamo arrivati all'attuale sistema che prende le imposte sul reddito dalla busta paga e come funziona questo processo di ritenuta alla fonte.
Key Takeaways
- La ritenuta alla fonte è un'imposta sul reddito riscossa dai salari quando un datore di lavoro paga un dipendente. L'inizio della ritenuta alla fonte risale al 1862, quando è stato utilizzato per aiutare a finanziare la guerra civile. I contribuenti sono soggetti a sanzioni pecuniarie se meno del 90% delle imposte annuali sul reddito (prevista per aprile) vengono trattenute durante l'anno civile. I dipendenti compilano il modulo IRS W-4 per determinare quanto il datore di lavoro deve trattenere da ogni busta paga. Restare informati sugli importi alla fonte e reinviare i W-4 secondo necessità può aiutare le persone a migliorare la propria finanza personale decisioni.
Lo sviluppo del sistema di ritenuta alla fonte
La ritenuta alla fonte si verificò per la prima volta nel 1862 sotto il presidente Abraham Lincoln allo scopo di aiutare a finanziare la guerra civile e il governo federale attuò anche una serie di accise per lo stesso scopo. Ma nel 1872, non solo la ritenuta alla fonte è stata abolita, ma l'imposta sul reddito è stata completamente abrogata.
Dopo la ratifica del sedicesimo emendamento nel 1913, l'imposta sul reddito divenne permanente, ma le leggi alla fonte furono abrogate nel 1917 a causa di diffuse critiche. Questo perché la riscossione delle imposte sul reddito da parte dei dipendenti ha imposto un pesante onere ai datori di lavoro ponendoli nel ruolo di esattore delle tasse oltre a quello di un imprenditore.
Questa volta, sarebbero passati solo 18 anni prima che la ritenuta fiscale riemergesse. Dopo l'approvazione della legge sulla sicurezza sociale nel 1935, le tasse sulla previdenza sociale furono trattenute dai datori di lavoro. Questo cambiamento aprì la strada alla sospensione delle imposte sul reddito a partire dal 1943 con l'approvazione del Congresso della legge sul pagamento delle imposte corrente. Ancora una volta, le spese di guerra sono state usate come giustificazione per la ritenuta alla fonte.
Come lo scrittore e intellettuale Randolph Bourne notò una volta all'inizio del XX secolo, "La guerra è la salute dello stato". Non solo furono trattenute le tasse, ma fu attuato un massiccio aumento delle tasse. L'imposta sul reddito è passata dall'essere una tassa che è stata pagata solo da pochi americani ad alto reddito a una che è stata pagata sia dai ricchi che dall'uomo comune.Il governo non era sicuro di poter riscuotere con successo le tasse più alte dai suoi cittadini senza trattenere alla fonte.
Il sistema di ritenuta alla fonte del 1943 fu sviluppato in parte dal famoso economista Milton Friedman, che lavorò per la divisione di ricerca fiscale del Tesoro. Anche se non si è mai scusato per il suo ruolo, in seguito Friedman ha dichiarato di desiderare che non fosse stato necessario istituire una ritenuta d'acconto, ma da allora il sistema è rimasto bloccato e alcuni dei pensionati di oggi sono gli unici a ricordare un periodo prima delle tasse. ritenuta.
Come funziona la ritenuta d'acconto?
All'inizio dell'imposta sul reddito, quando non vi era alcuna ritenuta d'acconto, le persone pagavano le loro imposte fiscali sul reddito per l'anno precedente una volta all'anno, il 15 marzo o in rate trimestrali. Nell'attuale sistema di ritenuta fiscale, le imposte sono riscosse presso la fonte. Ciò significa che i salariati non vedono mai i soldi che devono in tasse: sono presi dai loro datori di lavoro dai loro stipendi e trasmessi direttamente al governo federale.
L'importo dell'imposta sul reddito trattenuta da ogni busta paga dipende da come un dipendente compila il modulo IRS W-4. Questo modulo non è presentato al governo, ma viene utilizzato solo dal dipendente e dal datore di lavoro per determinare la quantità di tasse da trattenere. Il modulo W-4 include un foglio di lavoro che aiuta i contribuenti a determinare le loro ritenute in base al numero di posti di lavoro che svolgono., stato civile e persone a carico.
Non importa in che modo viene compilato questo modulo, a condizione che almeno il 90% dell'imposta dovuta in aprile sia trattenuta dai salari dei dipendenti durante l'anno. Se viene trattenuto meno del 90%, i contribuenti sono soggetti a sanzioni e ammende.In base all'attuale sistema di ritenuta, ogni aprile le persone pagano il resto di ciò che devono o, se è stata trattenuta troppa imposta, ricevono un rimborso. Le imposte previdenziali e Medicare sono trattenute da ogni busta paga.
Con il sistema odierno, solo i salari guadagnati dai dipendenti sono soggetti a ritenuta alla fonte (per la maggior parte). Ci sono molti altri modi per guadagnare entrate, tuttavia. Ad esempio, gli appaltatori indipendenti non sono soggetti a ritenuta alla fonte, né i redditi degli investitori. Si applica ancora la regola del 90%, ma gli individui sono responsabili del calcolo e della rimessa dei propri pagamenti fiscali su base trimestrale.
Per accertarsi di avere trattenuto un importo adeguato di imposta, utilizzare il calcolatore di ritenuta d'acconto sul sito web dell'IRS e, se necessario, inviare un nuovo W-4 al datore di lavoro per modificare l'importo della ritenuta d'acconto.
Un'eccezione a questa regola sorge se un individuo diventa soggetto a ritenuta alla fonte. Se un contribuente non ha pagato tasse in passato, o il nome e il numero di previdenza sociale riportati non corrispondono, l'appaltatore indipendente e il reddito da investimenti (e alcune altre categorie di reddito non comuni) sono soggetti a ritenuta d'acconto a un tasso del 24% (a partire dal 2019) Questa situazione è rara, tuttavia, perché la maggior parte degli americani è esente dalla ritenuta alla fonte.
Il sistema di ritenuta alla fonte federale fornisce il modello che 41 Stati utilizzano per trattenere le imposte sul reddito dello Stato. Sette stati - Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sud, Texas, Washington e Wyoming - non hanno un'imposta sul reddito statale.Alcuni Stati usano l'IRS Form W-4 (come il Colorado), mentre altri (come la California) hanno i propri fogli di lavoro alla fonte.
Il modulo W-4 non offre ai contribuenti un modo per vedere effettivamente quante entrate verranno trattenute da ogni busta paga. Un buon modo per avere un quadro chiaro di come la richiesta di un numero diverso di esenzioni sul modulo W-4 influenzerà la ritenuta alla fonte delle imposte sul reddito è utilizzare un calcolatore online.
La linea di fondo
Molti di noi danno per scontato il sistema di ritenuta alla fonte, ma in realtà non è scontato. È andato e viene nel corso degli anni con il desiderio del governo di finanziare costosi progetti e guerre e in risposta alle reazioni dei contribuenti al sistema. Comprendere come funziona il sistema può aiutarti a prendere decisioni informate sulle tue finanze personali.
