Il datore di lavoro può offrirti la possibilità di posticipare la ricevuta di compensazione in aggiunta o al posto di una pensione qualificata come un piano 401 (k), attraverso un piano di compensazione differita non qualificata (NQDC). Se disponi di tale opzione, comprendi come verrai tassato prima di accettare eventuali differimenti.
Come funziona l'imposta sul reddito su questi piani
Stipendio, bonus, commissioni e altri compensi imponibili che l'utente accetta di differire nell'ambito di un piano NQDC non sono tassati nell'anno in cui lo guadagna. (L'importo del differimento può essere indicato sul modulo W-2, nella casella 12 utilizzando il codice Y.) Il risarcimento viene tassato quando lo si riceve effettivamente. Questo può accadere quando si va in pensione o si incontra qualsiasi altro evento scatenante consentito dal piano (ad esempio, disabilità). La ritenuta d'acconto si applica nell'anno del pagamento effettivo. L'eventuale pagamento del compenso differito è riportato su un altro Modulo W-2, anche se al momento non sei più un dipendente.
Sei anche tassato sui "guadagni" che ricevi sui tuoi rinvii quando tali importi ti vengono pagati con la compensazione differita. Questo è un ragionevole tasso di rendimento fissato dal piano. Ad esempio, può essere un tasso di rendimento su un investimento effettivo predeterminato (ad esempio, il rendimento sull'indice S&P).
Quando il risarcimento è dovuto in azioni e opzioni su azioni, entrano in gioco regole fiscali speciali. Normalmente non sei tassato nel momento in cui ricevi questa proprietà se la proprietà è trasferibile o non soggetta a un sostanziale rischio di decadenza. Pertanto, le indennità versate sotto forma di azioni o opzioni attualmente non trasferibili o soggette a un rischio di decadenza ammontano a indennità differite. In effetti di solito non sei soggetto a imposta fino a quando lo stock o le opzioni non sono tuoi per trasferire, vendere, regalare, ecc.
Tuttavia, puoi scegliere di segnalare immediatamente questo risarcimento (questo si chiama Elezione alla Sezione 83 (b)). In questo modo è possibile segnalare il valore della proprietà come reddito ora, con tutti gli apprezzamenti futuri che si trasformano in quelle che potrebbero diventare plusvalenze tassate a aliquote fiscali favorevoli. (Se non si effettuano le elezioni e la proprietà è tassabile quando la proprietà è trasferibile o non vi è più alcun rischio di decadenza, il valore di essa potrebbe essere cresciuto in modo sostanziale e sarà tassato come reddito ordinario.) L'IRS ha un modulo di elezione del campione che può essere utilizzato per segnalare questo compenso attualmente piuttosto che differirlo.
Pesanti conseguenze fiscali per le prime distribuzioni
- Si viene tassati immediatamente su tutti i differimenti effettuati in base al piano, anche se si riceve solo una parte.
Sei soggetto a imposta sugli interessi (un punto percentuale in più rispetto al tasso pagato sui pagamenti insufficienti). Il tasso attuale sui sottopagamenti è del 3%, quindi il tasso di interesse tassabile sarebbe del 4%.
Sei soggetto a una penalità del 20% sui differimenti.
Previdenza sociale e tasse Medicare
Le tasse FICA vengono pagate sul risarcimento quando viene guadagnato, anche se si sceglie di differire. Ciò può essere utile a causa della base salariale della sicurezza sociale. Prendi questo esempio: supponi che nel 2015 il tuo risarcimento sia di $ 150.000 e che tu abbia fatto un'elezione tempestiva per rinviare $ 25.000. I guadagni soggetti alla parte di previdenza sociale della FICA sono limitati a $ 118.500. Pertanto, $ 31.500 di indennizzo totale per l'anno non sono soggetti alla parte di previdenza sociale di FICA. Quando la compensazione differita viene pagata, diciamo in pensione, in quel momento non c'è FICA aggiuntiva.
La linea di fondo
Il differimento fiscale è un risparmio significativo nel lungo periodo. Il tuo gruzzolo cresce senza essere ridotto per le tasse, dandoti una maggiore accumulazione di guadagni. Tuttavia, il giorno della resa dei conti arriva quando inizi a riscuotere il tuo compenso differito. Se si desidera differire il risarcimento ai sensi del piano NQDC del datore di lavoro, prepararsi per il costo fiscale in quel momento.
Per ulteriori informazioni, vedere Come funzionano i piani di indennità differite non qualificati e i piani di indennità differita non qualificati vs. 401 (k).
