Sommario
- Il credito AMT
- Crediti d'imposta AMT rimborsabili
- Calcolo del credito AMT
- La linea di fondo
Key Takeaways
- L'AMT viene addebitata quando eserciti il tuo ISO, tieni le tue azioni e vendile dopo l'anno civile in cui ti sono state assegnate. L'AMT è calcolato sulla base della differenza tra il valore equo di mercato (FMV) delle azioni alla data in cui le azioni sono state esercitate e il prezzo di esercizio. Il credito AMT può essere utilizzato per ridurre la fattura dell'imposta sul reddito federale quando l'importo dovuto sulle imposte è superiore a quello che sarebbe stato in base all'AMT. I contribuenti degli investitori tra il 2007 e il 2012 hanno avuto il vantaggio di rendere rimborsabili i crediti AMT non utilizzati. Le persone che avevano esercitato gli ISO in passato potevano calcolare il loro potenziale credito AMT rimborsabile utilizzando il foglio di lavoro del modulo 1040 per il modulo 6251 (riga 45)
Il credito AMT
Mentre nessuno è contento di pagare le tasse su una transazione azionaria, esiste una disposizione di legge fiscale - chiamata credito AMT - a beneficio dei contribuenti. Quando paghi la fattura AMT, quel credito AMT viene automaticamente attivato. Tale credito può essere utilizzato per ridurre la fattura fiscale del reddito federale quando l'importo dovuto sulle imposte è superiore a quello che sarebbe stato in base all'AMT. Questo perché, a differenza di una detrazione che riduce la quantità totale di reddito su cui si è tassati, un credito in realtà riduce la fattura fiscale dollaro per dollaro. La disposizione è un modo in cui il Congresso aiuta a compensare gli azionisti fiscali sostenuti per l'esercizio delle loro ISO.
Una cosa che non è più disponibile, tuttavia, è un vantaggio che gli investitori-contribuenti hanno ottenuto dal 2007 al 2012, rendendo i loro crediti AMT inutilizzati "rimborsabili". Questo vantaggio fiscale è stato istituito nel 2007 per aiutare i contribuenti degli investitori che hanno scoperto che il credito AMT non ha abbassato significativamente la loro imposta federale sul reddito. Il Congresso ha approvato queste modifiche della legislazione fiscale nel 2007 e le ha successivamente modificate nel 2008. Tuttavia, il credito AMT rimborsabile non è stato prorogato alla fine del 2012, quindi l'anno fiscale 2012 è stata l'ultima volta che i contribuenti hanno potuto usufruire di questo vantaggio.
Il credito rimborsabile AMT non è stato prorogato alla fine del 2012, quindi l'anno fiscale 2012 è stata l'ultima volta che i contribuenti hanno potuto usufruire di questo vantaggio.
Nel caso in cui tu stia guardando le tasse arretrate, ecco come funzionava.
Comprensione dei crediti fiscali AMT rimborsabili
Le modifiche alla legge fiscale che sono entrate in vigore nel 2007 sono state progettate per aiutare ulteriormente le persone che hanno esercitato le loro ISO e hanno dovuto pagare l'AMT. Tali modifiche hanno ritenuto che i crediti AMT non utilizzati che avevano almeno tre anni (a volte definiti "crediti AMT non utilizzati a lungo termine") fossero "rimborsabili" dall'Internal Revenue Service (IRS). Ciò significa che i contribuenti potrebbero richiedere tali crediti a:
- ridurre la loro attuale bolletta AMT. ridurre la loro attuale imposta federale sul reddito dollaro-per-dollaro. trasportare crediti rimborsabili qualificati per un periodo indefinito (applicandoli alle successive imposte sul reddito). raccogliere crediti rimanenti come pagamento in contanti dall'IRS
La legge che è entrata in vigore nel 2007 (per le tasse pagate nel 2007 sul reddito da lavoro del 2006) ha permesso alle persone di richiedere l'importo maggiore del 20% del loro credito AMT non utilizzato a lungo termine o $ 5.000. Tuttavia, l'IRS ha anche messo in atto limiti di reddito per ridurre la quantità di credito che i redditi più alti potrebbero richiedere.
Il Congresso ha modificato la legge per il 2008 eliminando i limiti di reddito e aumentando l'importo ritenuto rimborsabile.
Calcolo del credito AMT
Le persone che avevano esercitato gli ISO in passato potevano calcolare il loro potenziale credito AMT rimborsabile utilizzando il foglio di lavoro del modulo 1040 per il modulo 6251 (linea 45), parlando con un consulente fiscale, consulenza con un commercialista o utilizzo dell'assistente AMT online dell'IRS.
Le modifiche attuate nel 2008 non hanno limitato il credito di un contribuente all'importo totale dell'imposta sul reddito dovuta, il che significa che lui o lei poteva richiedere crediti AMT che ammontavano a un importo superiore alla quantità di denaro trattenuta per le tasse, già pagata nell'imposta trimestrale stimata o che era dovuto al conto fiscale corrente.
A partire dal 2008 (per le imposte pagate nel 2009 sul reddito da lavoro del 2008), i contribuenti potrebbero richiedere l'importo maggiore su:
- 50% del credito non utilizzato a lungo termine accumulato tre o più anni prima dell'anno di deposito
o
- l'importo del credito AMT rimborsabile elencato nel modulo 1040 dell'anno scorso
Ad esempio, se nel 2004 avessero guadagnato $ 80.000 in crediti AMT e nessuno negli anni successivi, avrebbero potuto richiedere $ 40.000 (50% del credito qualificato inutilizzato) quando hanno presentato le tasse del 2010 ad aprile 2011. Per riscuotere il credito rimborsabile di $ 40.000, hanno avrebbe dovuto compilare il modulo 8801 dell'IRS e lo avrebbe inviato all'IRS insieme al suo modulo 1040.
Tuttavia, supponiamo che tu abbia dovuto $ 11.425 di imposte sul reddito federali per l'anno di deposito 2009. Quando l'IRS ha ricevuto il tuo Modulo 8801 (per richiedere il tuo credito rimborsabile di $ 40.000) avrebbe prima detratto l'importo dovuto ($ 11.425) e poi ti avrebbe spedito un controlla la differenza di $ 28.575.
Il contribuente sarebbe in grado di utilizzare il credito rimborsabile per pagare la bolletta fiscale sul reddito federale e ricevere un rimborso in contanti. Inoltre, nel 2011 avrebbe potuto richiedere $ 40.000 di credito rimborsabile, il saldo rimanente dall'importo del credito rimborsabile del 2008. Il contribuente avrebbe potuto riscuotere quel credito residuo al momento della presentazione del modulo 1040 per le tasse del 2010.
Sfortunatamente per i contribuenti che avrebbero potuto continuare a beneficiarne, la disposizione di credito AMT rimborsabile era prevista per sei anni (2007-2012) e il Congresso non la prolungò né la rese permanente.
La linea di fondo
Per i sei anni dal 2007 al 2012, la disposizione di credito AMT rimborsabile ha aiutato alcuni contribuenti a pagare la loro bolletta AMT, recuperare i soldi che avevano pagato sulla loro bolletta AMT e pagare le loro bollette fiscali sul reddito federali. In futuro, potresti voler lavorare con un preparatore fiscale o un procuratore fiscale per assicurarti di presentare correttamente i tuoi reclami e massimizzare i tuoi benefici secondo le leggi vigenti.
