Che cos'è la distribuzione prematura?
Una distribuzione prematura (nota anche come prelievo anticipato) è qualsiasi distribuzione presa da un conto pensionistico individuale (IRA), un conto di investimento 401 (k), rendita differita fiscale o un altro piano di previdenza qualificato versato a un beneficiario che ha meno di 59, 5 anni. Le distribuzioni premature sono soggette a una penalità di prelievo anticipato del 10% da parte dell'IRS come mezzo per scoraggiare i risparmiatori dal spendere prematuramente le loro risorse pensionistiche.
Key Takeaways
- Le distribuzioni premature sono prelievi anticipati da conti pensionistici qualificati come IRA o piani 401 (k). Le regole IRS stabiliscono che i prelievi effettuati da questi conti prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penalità del 10% in aggiunta a eventuali imposte differite dovute. L'IRS consente alcune eccezioni per disagi o usi qualificati come l'acquisto di una prima casa per prelevare anticipatamente i soldi della pensione senza penalità.
Comprensione della distribuzione prematura
Vi sono diversi casi in cui le regole di penalità per la distribuzione prematura sono esentate, come per i neofiti della casa, le spese di istruzione, le spese mediche e la regola 72 (t), che stabilisce che un contribuente può effettuare prelievi IRA prima che siano 59.5, come a condizione che prendano almeno cinque pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP).
Il prelievo anticipato si applica ai conti di investimento differiti dalle tasse. Due esempi importanti di questo sono l'IRA tradizionale e il 401 (k). In un tradizionale conto pensionistico individuale (IRA) le persone indirizzano i redditi al lordo delle imposte verso investimenti che possono aumentare le imposte differite; nessuna plusvalenza o reddito da dividendi viene tassata fino a quando non viene ritirata. Mentre i datori di lavoro possono sponsorizzare gli IRA, gli individui possono anche crearli individualmente.
In un 401 (k) sponsorizzato dal datore di lavoro, i dipendenti idonei possono versare contributi differenziali salariali al netto delle imposte e / o al lordo delle imposte. I datori di lavoro hanno la possibilità di apportare contributi corrispondenti o non elettivi al piano per conto di dipendenti idonei e possono anche aggiungere una funzione di condivisione degli utili. Come con un IRA, i guadagni in 401 (k) maturano imposte differite.
Esenzioni dalle penalità di distribuzione prematura
Nel 1997, il Congresso ha approvato il Taxpayer Relief Act, che tra l'altro ha consentito ai contribuenti di prelevare fino a $ 10.000 dai conti pensionistici coperti da imposte se quei soldi sono usati per acquistare una casa per la prima volta.
I politici americani erano impazienti negli anni '90 di attuare politiche che promuovessero la proprietà della casa, poiché vedevano la proprietà della casa come il miglior mezzo per promuovere l'accumulazione di ricchezza. Lo scoppio della bolla immobiliare - e i trilioni di dollari di risparmi persi di conseguenza - ha messo in discussione la saggezza di queste politiche, ma molti di tali incentivi fiscali per la proprietà della casa rimangono nel codice fiscale.
Gli studenti possono anche prelevare anticipatamente fondi dai loro conti pensionistici qualificati se utilizzano i proventi per spese di istruzione superiore qualificate. Le spese qualificate includono tasse scolastiche, forniture o libri necessari per frequentare un istituto di istruzione superiore accreditato. I contribuenti non possono utilizzare i fondi prelevati in anticipo per le spese di sostentamento. I contribuenti possono utilizzare anche i fondi che hanno prelevato in anticipo per le spese mediche. È possibile visualizzare un elenco delle spese mediche approvate dall'IRS nella pubblicazione 502.
La regola 72 (t) è un'altra strategia popolare per evitare le commissioni di prelievo anticipato applicate dall'IRS. La regola 72 (t) si riferisce alla sezione del codice fiscale che esonera i contribuenti da tali commissioni se ricevono tali pagamenti in pagamenti periodici sostanzialmente equivalenti. Ciò significa che è necessario ritirare i fondi in almeno cinque rate in cinque anni, rendendo questa strategia meno che ideale per coloro che necessitano subito di tutti i loro risparmi.
Il Congresso ha scritto in queste eccezioni il codice fiscale per supportare il comportamento dei contribuenti che considera nell'interesse pubblico. Mentre i politici statunitensi vedono la promozione del risparmio pensionistico come una delle loro massime priorità, hanno fatto eccezioni nei casi di nuovi proprietari di case o di persone sovraccariche di spese relative alla scuola e alle cure mediche.
Riassumendo, se il ritiro soddisfa una delle seguenti clausole potrebbe essere esente dalla penalità:
- I fondi sono destinati all'acquisto o alla ricostruzione di una prima casa per il titolare del conto o un familiare qualificato (limitato a $ 10.000 a vita). Il titolare del conto viene disabilitato prima che si verifichi la distribuzione. Il beneficiario riceve i beni dopo la morte del titolare del conto. sono utilizzati per le spese mediche che non sono state rimborsate o l'assicurazione medica se il titolare del conto perde la propria assicurazione del datore di lavoro. La distribuzione fa parte di un programma SEPP (pagamento periodico equo sostanziale). È utilizzata per le spese di istruzione superiore. distribuito a seguito di un prelievo IRS. È un ritorno su contributi non deducibili.
Prelievo anticipato e distribuzioni minime richieste
Al contrario, con le penali di prelievo anticipato per le distribuzioni premature, un risparmiatore di pensione può anche essere penalizzato in seguito se non inizia a prelevare fondi entro un certo punto. Ad esempio, in un tradizionale piano qualificato SEP o SEMPLICE IRA, i partecipanti devono iniziare a ritirarsi entro il 1 aprile successivo all'anno in cui raggiungono i 70 anni e mezzo. Ogni anno il pensionato deve prelevare un importo specificato, in base al calcolo attuale della distribuzione minima richiesta (RMD). Ciò è generalmente determinato dividendo il valore equo di mercato di fine anno precedente del conto pensionistico per l'aspettativa di vita.
