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Che cos'è un'attività non performante (NPA)?

Un'attività non performante (NPA) si riferisce a una classificazione per prestiti o anticipazioni in default o in via posticipata. Un prestito è posticipato quando il capitale o gli interessi sono in ritardo o mancati. Un prestito è inadempiente quando il creditore ritiene che l'accordo di prestito sia rotto e il debitore non è in grado di adempiere ai propri obblighi.

Key Takeaways

• Le attività non performanti (NPA) sono registrate nel bilancio di una banca dopo un periodo prolungato di mancato pagamento da parte del mutuatario. Gli NPA comportano un onere finanziario per il creditore; un numero significativo di ANP per un periodo di tempo può indicare ai regolatori che lo stato finanziario della banca è in pericolo. Gli ANP possono essere classificati come attività scadente, attività incerta o perdita, a seconda del periodo di tempo scaduto e della probabilità di rimborso. I finanziatori hanno la possibilità di recuperare le loro perdite, anche prendendo possesso di qualsiasi garanzia o vendendo il prestito con uno sconto significativo a un'agenzia di recupero crediti.

Come funzionano le attività deteriorate (NPA)

Le attività in sofferenza sono elencate nel bilancio di una banca o di un altro istituto finanziario. Dopo un periodo prolungato di mancato pagamento, il prestatore costringerà il mutuatario a liquidare qualsiasi attività impegnata nell'ambito dell'accordo di debito. Se nessuna attività fosse impegnata, il prestatore potrebbe cancellare l'attività come un debito inesigibile e quindi venderlo con uno sconto a un'agenzia di recupero crediti.

Nella maggior parte dei casi, il debito è classificato come non performante quando i pagamenti del prestito non sono stati effettuati per un periodo di 90 giorni. Mentre 90 giorni è lo standard, la quantità di tempo trascorso può essere più breve o più lunga a seconda dei termini e delle condizioni di ogni singolo prestito. Un prestito può essere classificato come attività in sofferenza in qualsiasi momento durante la durata del prestito o alla sua scadenza.

Ad esempio, supponiamo che una società con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non riesca a effettuare un pagamento per tre mesi consecutivi. Al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come non performante per soddisfare i requisiti normativi. In alternativa, un prestito può anche essere classificato come non performante se una società effettua tutti i pagamenti di interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.

Trasportare attività non performanti, note anche come prestiti non performanti, in bilancio comporta un onere significativo per il creditore. Il mancato pagamento di interessi o capitale riduce il flusso di cassa del prestatore, che può interrompere i budget e ridurre gli utili. Gli accantonamenti per perdite su prestiti, che sono accantonati per coprire potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per fornire prestiti successivi ad altri mutuatari. Una volta determinate le perdite effettive derivanti da prestiti in sofferenza, vengono cancellate a fronte di utili. Trasportare una quantità significativa di NPA nel bilancio per un periodo di tempo è un indicatore per i regolatori che lo stato finanziario della banca è a rischio.

Tipi di attività deteriorate (NPA)

Sebbene le attività non performanti più comuni siano i prestiti a termine, esistono anche altre forme di attività non performanti.

• Conti di scoperto e credito in contanti (OD / CC) lasciati fuori servizio per più di 90 giorni Anticipi agricoli i cui pagamenti di interessi o rate principali rimangono scaduti per due stagioni raccolto / raccolto per colture di breve durata o scaduti una stagione di raccolto per raccolti di lunga durata Pagamento previsto su qualsiasi altro tipo di account è scaduto da oltre 90 giorni

Registrazione di attività non performanti (NPA)

Le banche sono tenute a classificare le attività in sofferenza in una delle tre categorie in base alla durata delle attività in sofferenza: attività scadenti, attività incerte e attività in perdita.

Un'attività non standard è un'attività classificata come NPA per meno di 12 mesi. Un'attività dubbia è un'attività che non ha funzionato per più di 12 mesi. Le attività in perdita sono prestiti con perdite identificate dalla banca, dal revisore contabile o dall'ispettore che devono essere completamente cancellati. Di solito hanno un lungo periodo di mancato pagamento e si può ragionevolmente presumere che non verrà rimborsato.

considerazioni speciali

Recupero delle perdite

I finanziatori hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività in sofferenza. Quando le aziende faticano a riparare il proprio debito, i finanziatori possono adottare misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare il prestito come non performante del tutto. Quando i prestiti in default sono garantiti dalle attività del mutuatario, i finanziatori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite.

I finanziatori possono anche convertire i crediti inesigibili in azioni, il che può apprezzare fino al punto di pieno recupero del capitale perso nel prestito insoluto. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni, il valore delle azioni originali viene di solito eliminato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere i crediti in sofferenza con forti sconti alle società specializzate nella raccolta di prestiti. I finanziatori generalmente vendono prestiti non garantiti che non sono garantiti o quando altri metodi di recupero sono considerati non convenienti.