Quali sono le regole di interesse minimo?
Le regole relative agli interessi minimi si riferiscono a una legge che richiede l'addebito di un tasso d'interesse minimo su qualsiasi transazione di prestito tra due parti. Le regole di interesse minimo impongono che anche se il creditore non addebita alcun tasso, verrà automaticamente imposto un tasso arbitrario sul prestito.
Le norme sugli interessi minimi sono almeno in parte intese a prevenire l'eccesso di donazioni tra i contribuenti attraverso prestiti intracomunitari con tassi di interesse assenti o inferiori al mercato. Per questo motivo, si applicano le regole sugli interessi minimi indipendentemente dalla relazione tra il mutuatario e il prestatore. I finanziatori possono essere soggetti a sanzioni fiscali dall'IRS se non aderiscono alle norme sugli interessi minimi, anche se il mutuatario è un familiare stretto. Ad esempio, ai finanziatori può essere addebitata un'imposta sull'ammontare degli interessi che l'IRS ritiene debbano aver incassato su un prestito, anche se non hanno riscosso alcun interesse. L'importo di eventuali interessi non pagati su un prestito potrebbe anche essere conteggiato ai fini del limite annuale delle donazioni di un contribuente, portando a una doppia imposizione sul denaro.
Abbattere le regole di minimo interesse
Le regole relative agli interessi minimi sono piuttosto complesse e sono state soggette a numerosi cambiamenti e modifiche. Esistono regole separate per i prestiti personali e commerciali e le vendite di proprietà finanziate dal venditore.
I finanziatori potrebbero essere tenuti a segnalare con le loro tasse qualsiasi interesse ricevuto in eccesso rispetto all'importo del prestito principale.
Le regole di interesse minimo richiedono un tasso di interesse minimo addebitato su qualsiasi transazione di prestito tra due parti.
Potenziali eccezioni alle regole di interesse minimo
Secondo la sezione 7872 del codice delle entrate interne, ci sono alcune eccezioni alle regole per i prestiti a dono diretto tra privati se l'importo è inferiore a $ 10.000. Tuttavia, questa eccezione non si applica ai prestiti regalo fatti per l'acquisizione di attività produttive.
I prestiti regalo fino a $ 100.000 potrebbero anche qualificarsi come un'eccezione alle regole in circostanze particolari. Il prestito deve essere concesso a un parente o figlio per acquistare una casa o avviare un'attività. Inoltre, il reddito netto dell'investitore deve essere pari o inferiore a $ 1.000 per l'anno.
Se il saldo totale in essere nei prestiti regalo supera i limiti durante l'anno, il prestito sarà soggetto alle regole sugli interessi. Se il reddito netto da investimento del mutuatario supera la soglia di $ 1.000, si applicherebbero regole di interessi imputati, ma solo sul reddito netto da investimento.
Vi sono altri casi in cui la fornitura di fondi potrebbe essere classificata come un prestito che potrebbe rientrare nelle regole sugli interessi. I fondi concessi a strutture di assistenza continua per anziani come parte delle commissioni pagate per le cure in corso possono essere considerati prestiti se superano determinati limiti e sono considerati rimborsabili.
Gli interessi imputati possono essere evitati su altri prestiti purché venga applicato l'attuale tasso di interesse federale. Le tariffe sono stabilite mensilmente dall'Internal Revenue Service. Per i prestiti a termine, il tasso da applicare è il tasso federale stabilito il giorno in cui il prestito è stato concesso. Per i prestiti che hanno una durata inferiore a tre anni, si applica il tasso a breve termine. Tassi a medio termine si applicherebbero ai prestiti con una durata da tre a nove anni. Prestiti con durata superiore a nove anni, si applicherebbe il tasso a lungo termine.
