Le spese per perdite e rettifiche per perdite sono la parte delle riserve di una compagnia assicurativa accantonata per perdite non pagate e i costi di indagine e rettifica per perdite. Le riserve per perdite e le spese di rettifica delle perdite sono trattate come passività. Questa cifra include anche le stime delle perdite per le assicurazioni cedute ai riassicuratori.
Abbattere le perdite e le spese di adeguamento delle perdite
Le compagnie di assicurazione riservano una riserva a copertura delle perdite e delle spese di adeguamento delle perdite. È come un fondo per i giorni di pioggia di una compagnia di assicurazioni. Le riserve si basano su una stima delle perdite che un assicuratore può subire per un periodo di tempo, il che significa che le riserve potrebbero essere adeguate o non essere in grado di coprire le proprie passività. La stima dell'ammontare delle riserve richiede proiezioni attuariali basate sui tipi di polizze sottoscritte. Gli assicuratori hanno diversi obiettivi durante l'elaborazione di un reclamo: assicurarsi che rispettino i benefici del contratto indicati nelle politiche che sottoscrivono, limitare la prevalenza e l'impatto dei reclami fraudolenti e trarre profitto dai premi che ricevono.
Le spese associate a un particolare reclamo sono considerate "allocate", note anche come spese di adeguamento delle perdite allocate (ALA), mentre le riserve non associate a un reclamo sono denominate spese di adeguamento delle perdite non allocate (ULAE). Le spese per l'aggiustamento delle perdite allocate si verificano quando la compagnia di assicurazione paga un investigatore per indagare sui reclami presentati su una polizza specifica. Ad esempio, un conducente con una polizza assicurativa automobilistica può essere tenuto a portare un veicolo danneggiato in un negozio di terzi autorizzato in modo che un meccanico possa valutare il danno. Nel caso di una revisione da parte di terzi del veicolo, il costo associato all'assunzione di tale professionista è una spesa di adeguamento delle perdite assegnata. Altre spese assegnate comprendono il costo per ottenere rapporti di polizia o il costo richiesto per valutare se un conducente ferito è ferito.
Contabilità delle spese per perdite e adeguamenti delle perdite
Alla fine dell'anno, la compagnia di assicurazione trasmette le proprie informazioni finanziarie ai regolatori assicurativi. Parte delle relazioni presentate comprende modifiche alle riserve per perdite e spese di adeguamento delle perdite nel corso dell'anno. Per calcolare ciò che rimane, l'assicuratore prende le riserve lorde per le perdite e le spese di rettifica delle perdite e rimuove la quota delle riserve che vanno ai riassicuratori. Il resto è chiamato riserve nette per perdite e spese di adeguamento delle perdite. L'assicuratore adegua quindi questa cifra in base alle spese sostenute; spese pagate; acquisizioni, cessioni e trasferimenti; e effetti di traduzione in valuta estera. Questi calcoli forniscono le riserve nette per le perdite e le spese di rettifica delle perdite che rimangono alla fine dell'anno.
