Che cos'è la pubblicazione 535 di IRS?
La pubblicazione IRS 535 si riferisce al documento fiscale IRS (Internal Revenue Service) che fornisce indicazioni su quali tipi di spese aziendali sono deducibili quando si presenta una dichiarazione dei redditi. La pubblicazione 535 dell'IRS copre le regole per la detrazione delle spese aziendali e delinea gli elementi più comuni che detraggono i contribuenti.
Per essere deducibili, una spesa aziendale deve essere sia ordinaria che necessaria. Le spese ordinarie sono comuni in un determinato settore. Le spese necessarie sono quelle che sono utili o essenziali per condurre gli affari. I proprietari delle imprese detraggono le spese al fine di ridurre l'importo totale del reddito imponibile. In questo modo, l'importo che pagano in imposta riflette il loro utile netto, piuttosto che un numero lordo.
Comprensione della pubblicazione IRS 535
La pubblicazione 535 dell'IRS è la fonte definitiva quando si tratta di quali spese sono consentite e quali no. In confronto, la pubblicazione 334 è una guida fiscale per le piccole imprese. La pubblicazione 463 copre le spese di viaggio, intrattenimento, regali e auto. La pubblicazione 525 spiega la differenza tra reddito imponibile e reddito non tassabile. La pubblicazione 529 copre detrazioni varie e la pubblicazione 587 spiega le norme relative all'uso della propria casa a fini commerciali.
Le spese aziendali sono separate e distinte dal costo dei beni, dalle spese personali e dalle spese in conto capitale. Prendere una di queste ultime tre spese significa che tali costi non possono essere conteggiati anche come spese aziendali.
Alcuni tipi di spese aziendali, come le spese in conto capitale, sono trattate in modo diverso rispetto alle spese ordinarie e necessarie e spesso richiedono al contribuente di utilizzare diversi moduli fiscali. Il metodo contabile utilizzato dal contribuente determina quando e come detrarre le spese.
Nuove regole ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act
Alla fine del 2017, il Tax Cuts and Jobs Act è diventato legge, revisionando il codice fiscale statunitense per la prima volta da decenni. Questa legge ha influenzato la regolamentazione delle spese aziendali deducibili.
Alcune modifiche ai sensi della nuova legge includono l'eliminazione di alcune detrazioni. Ad esempio, le spese di rappresentanza spese nel corso degli affari, i pagamenti per il parcheggio dei dipendenti o altre spese di spostamento, i costi di lobbying locale e le attività di produzione interna non possono più essere detratti. Un altro cambiamento riguarda le regole che consentono ai dipendenti di detrarre il costo dei pasti nelle mense aziendali mentre viaggiano per lavoro.
Il nuovo codice fiscale include anche un'aliquota d'imposta sulle società più bassa, quindi le società C pagano complessivamente un importo inferiore dell'imposta. Per le piccole imprese, le nuove regole introducono una detrazione per le persone che guadagnano reddito da entità pass-through come LLC e imprese individuali.
